國稅局用大數據查稅

大數據是指在電腦網際網路時代由於包括結構性和非結構性的可用數據的指數增長，為商業和社會提供了精確分析的大量高速多樣的數據。近幾年來，由於電子報稅的普及，第三方報表的增加，可用數據和國稅局電腦系統及網際網路的發展，使大數據在國稅局應用有了客觀條件。據國稅局統計，每年有約2.5億份電子報稅，18億第三方報表，2.4萬億元稅收，1.22億份退稅共4千多億元，2.23億封信件或通知寄出，一千多億元應收稅款，這些都是國稅局大數據處理的物質基礎。
 
由IBM等公司幫助國稅局建立的電腦聯網系統，主要運用有三方面：一是稅表處理，包括退稅，查出計算錯誤，問題解決及和解，與各州數據交換等；二是案件管理，包括監測低報稅及逃稅，查稅，申訴，徵收欠稅，身份盜竊，刑事調查等；三是客戶帳戶，包括通知，信件和電話服務等。國稅局有超過450個獨立的系統和運用，有超過30個數據來源，並與政府各機構聯網，甚至與臉書等社交網站聯網。

由於近年預算縮減，國稅局越來越多依靠電腦聯網的大數據處理來提高查稅效率。國稅局已不用人工而用電腦篩選查稅對象，以解決每年約3千億元稅收損失。由於電腦網路的發展，現在國稅局只用十個小時就可載入過去要四個月才能載入的全部2億多份稅表。國稅局用大數據可以幫助精確分析每個納稅人的行為，包括未報稅付稅，違規避稅（Abusive tax shelters），身份盜竊，未報收入和抵扣，退稅欺詐，報稅員違規，離岸交易等。電腦聯網系統可以幫助國稅局建立納稅人報稅繳稅預測模型，估計稅收缺口，衡量稅負，模擬立法改變對納稅人行為的衝擊（Impact），分析納稅人的網路和結構關係等等。而且，雖然有爭議説國稅局電腦查稅是侵犯個人隱私，但由於國會賦予更大的權力，使國稅局有每個人的社安號和收入等個人資料及其歷史數據，有大量第三方報告，有廣泛的政府和商業機構的聯網，比任何商業機構更能掌握每個人的資訊。

國稅局怎樣建立電腦模型沒有向外透露。但據國稅局合規分析辦（Office of Compliance Analytics）主任Dean Silverman描述，國稅局用了三種辦法查稅。一是建立了確認報稅錯誤的模式識別（Pattern Recognition）。該程式可以即時發現報稅錯誤，使國稅局可以立即聯繫報稅人，避免以往在報稅季過後才發現錯誤，導致數以億元計的退稅錯誤發給報稅人。二是建立詐欺檢測模型。由於退稅詐欺越來越嚴重，特別是身份盜竊的退稅十分猖獗，國稅局建立了不同的身份盜竊的濾網程式，改善了在處理稅表和退稅之前，阻止退稅詐欺的能力。並且創造了身份盜竊分類法，形成完整的防範策略。三是建立了從信用卡交易查稅追蹤程式。兩年前開始，信用卡公司已被要求必須用1099K表向國稅局報告所有給交易者的付款，這使國稅局可以在第一時間得到第三方報告，發現低報生意收入的行為。2013年，國稅局發起1，492個身份盜竊的調查，其中1，257個被起訴。過去三年，國稅局因為上述分析節省超過20億元。

而且電腦網路技術是不斷發展的，過去用的逃稅手法已很難逃避電腦對大數據的分析發現。例如，每個行業都有行業代碼，如計程車行業代碼為485310，通過信用卡公司等第三方報告，國稅局用模型對數以百萬計的計程車報稅資料進行分析，找出收入和費用規律，如果計程車報稅偏離均值太遠，電腦的紅旗（Red Flag）就會出現，就可能被查稅。再例如，一些人低收入報稅，卻有大筆現金買房或匯款回中國，或消費模式與收入不符，報低收入卻買寶馬車和出國旅遊，都可在國稅局的聯網電腦分析中反映出來。國稅局甚至可能在如微信等社交網站發現有低收入報稅者在群裏聊天炫富。如果電子數據顯示某人消費多過報稅收入，國稅局就會斷定其低報收入或逃稅，就會將其列入查稅對象。

來源：美國中文網