生前信託

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生前信託常被問及訂立「生前信託（Inter-vivos Trust，通常稱為Living Trust）」的問題。究竟生前信託有何用途？與遺囑有什麼關係及分別？由於生前信託種類繁多，本文只針對可撤銷生前信託(Revocable Inter-vivos Trust)。

◎生前信託

成立生前信託，分為兩個步驟：一，撰寫生前信託文件；二，將個人資產注資到該生前信託。大部分客戶往往只知道步驟一，而忽略了步驟二，以致生前信託有名無實，失去信託的功用。

生前信託的訂立者為「委託人(Grantor)」。委託人不但需要於在生時訂立信託，而且也要為該信託注資，並將其信託內的資產委託給「信託管理人(Trustee)」去管理；信託管理人，會在委託人過世後，替委託人分配信託內的資產給「受益人(Beneficiary)」。

◎充分保障

設立生前信託，有一個常見但又常被忽略的原因，就是有子女的家庭，夫婦在考慮遺產規劃時，只考慮訂立遺囑，並會在遺囑內列明配偶為唯一遺產受益人，原因是他們作了不切實際的假設，即配偶在離世時會把所有財產留給他們的子女；事實上，很多年輕夫婦喪偶後，會再婚及與新配偶生育，令前配偶所生幼年子女利益受威脅。

筆者建議：年輕夫婦制定生前信託，配偶及年輕子女都是受益人；年輕子女那部分資產，交由委託人信任的人（例如兄弟姊妹），作為信託管理人去管理，這樣無論配偶是否再婚及生育，前配偶所生的子女利益均可得到保障。

◎方便省時

委託人過世後，信託管理人會為委託人分配信託內資產予受益人，雖然這與遺囑內的資產分配大同小異，但信託內資產不需遺囑驗證(Probate)便可分配給受益人，即不需法庭介入便可分配委託人資產，省卻不少時間。至於遺囑驗證，速度因郡(County)而異，最快也需數週，若有任何法定遺囑繼承人對遺囑有爭議，遺囑驗證需時數年亦不罕見。

另外，如立遺囑者(Testator)沒有任何近親及不知遠房親戚去向，法庭會要求系譜專家(Genealogist)提供一份立遺囑者的族譜報告，需時往往以年計。倘若成立了信託，便可省卻這個步驟。

還有，倘若立遺囑者在不同州內有物業，便需於每物業所在州進行遺囑驗證，非常麻煩。如成立了生前信託，便不需進行遺囑驗證，省卻了此等麻煩。

更進一步，提交遺囑去法庭做遺囑驗證時，該遺囑便成為公開記錄(Public Records)。生前信託卻不需提交到法庭，因此也不會成為公開記錄，可以保障私隱。

◎信託遺囑雙保險

有了生前信託，還需訂遺囑嗎？雖沒有明文規定，有生前信託亦需訂立遺囑，但筆者總會建議客戶訂立遺囑，原因有二：

一，信託成立及注資後，從信託設立到委託人過世期間，委託人若有新增資產，卻未將其注資到成立的信託，那委託人的新增資產在其過世後，便不能根據信託內條款分配，只能根據無遺囑情況分配該些新增資產，分配方法可能違背委託人意願。若委託人在信託以外訂立了遺囑，該遺囑分配資產的方法與信託一樣，那些新增資產便不會根據無遺囑情況分配。

二，客戶通常在信託內遺漏很多有價值資產，例如傢俱、古董，甚至有紀念價值的物品，如沒有訂立遺囑，那些遺漏資產便會根據無遺囑情況分配。可見即使制定了生前信託，訂立遺囑仍是明智之舉。

本文依據紐約州法律撰寫，因各州法律不同，請讀者向本州專業人士諮詢。

來源：角聲號角月報