【稅務】在美報稅身份疑慮之:稅務居民 還是非稅務居民? | 陳菲會計師事務所

理財 時間:07/28/2023 瀏覽: 5418
作为在美国税务场上摸爬滚打十多年的资深会计师,常常有客人问到:

我是F1留学生,应该是非税务居民吧?
我是B1/B2的旅游签证,跟美国没有任何关系的,应该该不要报税。
我是L1高管/H1B工作签证,还没有美国绿卡,应该只要报美国的工资收入就好了吧?
我是J1交流学者,收入是豁免的,应该不要报税吧?
我是中国人,只有一个房子在美国出租,也没赚钱,需要报税吗?

说句“废话”:具体情况,具体分析。

今天,我们跟大家分享怎么样判断自己的税务居民(Resident Alien) 或非税务居民身份(Non-Resident Alien)。搞清楚自己的纳税身份是最基础的一步,也是极为重要的一步。
因为非税务居民只需要申报美国范围内的收入就好,而税务居民则需要申报全世界所有的收入及其他信息。错误的申报,可能会引来税局的巨额罚款,甚至会影响到您的在美身份。
文中所有情况基于2023年申报2022年度税表情况举例。

如果您不是美国公民,只要通过下面两个条件之一,您就是税务居民身份。

条件一:绿卡(Green Card Test)
只要您绿卡申请在12/31之前被批准,您就是美国税务居民。

条件二:实质居住(Substantial Presence Test)
如果您没有绿卡,不管您是什么身份状态,只要达到下面两个条件,您就是美国税务居民。
1)税务申报年度在美国居住达到31天,并且
2)税务申报年度加上之前两年,计算在美居住达到183天,

以2022年税表为例:
2022年在美天数+2021年在美天数/3+2020年在美天数/6 =183天(税务居民)
***在美天数包括您半夜11点半抵达之日,及您凌晨0点30分离开之日。

实质居住常见豁免情况:
1)”J” or “Q”签证的学者,前2个自然年不需要计算居住天数,需申报Form 8843。
2)”F”, “J”, “M” or “Q”签证的学生,前5个自然年不用计算居住天数,需申报Form 8843。
3)”A” or “G”签证的外国政府人员
4)慈善运动活动的专业运动员

A): 陈小姐是B1旅游签证来美,2020年待了120天,2021年待了150天,2022年待了115天。
天数计算:115+150/3+120/6=185天。那么陈小姐即使是旅游身份,也需按税务居民身份报税。

B): 李先生2017年9月,执F1签证来美留学至今仍执有F1签证。2022年是李先生在美的第六年。
天数计算:365+0+0=365天(前五年豁免)。那么李先生即使是留学身份,也需按税务居民身份报税。

C): 张小姐2018年3月,执F1签证来美留学至今仍执有F1签证。2022年是张小姐在美的第五年。
天数计算:0+0+0=0天(前五年豁免)。那么张小姐只需按非税务居民身份申报美国境内收入。

D): 王先生2021年6月,执J1签证来美交流学习。2022年是王先生在美的第二年。
天数计算:0+0=0天(前二年豁免)。那么王先生只需按非税务居民身份申报美国境内收入。同时,中美之间有税务协定,J1最多有三年收入豁免。所以王先生2022年在美国的工作收入,不需要交税,但还是需要申报。

E): 孙小姐2022年5月1日执B1旅游签证第一次来美,于2022年10月1日转换身份为L1跨国高管。
天数计算:245+0+0=245天。那么孙小姐需按税务居民身份报税。

F): 何先生2019年9月,执F1签证来美留学,于2022年10月1日转换身份为H1B工作签证。
天数计算:92+0+0=245天(留学生前5年豁免)。那么何先生需按非税务居民身份报税。

综上,是我们关于美国报税身份判定的简单分享。现实生活中的情况当然要复杂很多,美国税法也不是这么简单。还有很多豁免条件,中美税务协定等等会影响您最终的税务申报情况。


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