如果错过报税日，应该怎么办？

如果您还没有向美国国税局提交2023年的报税表，而且还拖欠去年的所得税——那么，好消息是，您还有时间来纠正这些情况，以免因未提交报税表而受到处罚。

大多数报税者的报税时间为4月15日（星期一）晚11:59。不过，如果居住在缅因州、马萨诸塞州或华盛顿特区，由于法定节假日的缘故，有些人还可以多等一两天。

而在联邦宣布的灾区居住或工作的人，由于国税局批准的延期，将有更多的时间来申报和缴纳税款。国税局还为受10月7日以色列袭击影响的个人和企业提供了延期。

但是，如果您不属于上述任何一种情况，而且无法在周一前提交完整的报税表，至少应该提交4868表格，以获得自动延期六个月的报税时间。

（4868表格下载地址，可见IRS官网：
irs.gov/forms-pubs/about-form-4868。）

应税款缴纳和估算

请记住，这只是一次延期，目的是为了报税和避免未报税罚款。而并不是偿还欠款的延期。该款项仍应在4月15日缴纳。

因此，如果您还欠着税款，除了申请延期外，还应在周一晚上最后时间之前向国税局寄出您认为最接近应付金额的付款。

全美税务专业人员协会税务内容总监汤姆-奥萨本（Tom O'Saben）说，为了得到一个合理的估算，请查看您上一年的纳税申报表，并找出您在2023年发生了哪些变化。从收入来源（工资、股息、利息、资本利得、租金收入、退休账户的应税提款等）的角度考虑。还要考虑您经历的任何重大生活变故，如生子、结婚或离婚，这些都可能对您产生税务影响。

但如果所有这些对您来说都过于复杂，奥萨本建议您至少做一个快速计算，大致估算一下您的欠税是否超过了去年已经向国税局支付的金额。他说：“将您2023年的收入乘以20%，确保您已经支付了（这么多）。如果还没有，请在周一最后期限前将差额补齐。”

他说，对于一些收入低于20万美元的人来说，20%的计算方法可能会高估您的应纳税额，但这将使您免于被罚款。但是，如果您的家庭收入超过20万美元，那么可能会低估您的应纳税额，您最好使用30%的比例来计算。

晚申报的高昂代价

在仍欠税的情况下，如果未能及时申报，您将被处以未申报罚款，罚款金额根据您的申报延迟时间和未缴税额而定。具体来说，您的报税表每逾期一个月（或部分月份），您将被处以未缴税额的5%。但国税局指出，该罚款不会超过您未缴税额的25%。

如果您没有在报税截止日期前缴清欠款，还将被处以未缴罚款。每拖欠一个月或拖欠一个月的部分时间，就会被处以欠款余额的0.5%。罚款额也不会超过总额的25%。

根据国税局的规定，如果在同一个月同时适用未申报和未支付罚款，您被收取的罚款总额不会超过5%（未申报为4.5%，未支付为0.5%）。

此外，请记住，您的未清余额将产生利息。

因此，即使您无法在周一之前全额付清欠款，至少也要支付部分款项，以减少应计罚金和利息。

您还可以阅读有关与国税局制定还款计划的各种方法的资料，这可能会进一步限制您的罚金和利息。如果您的欠款数额较大，不妨咨询注册代理人、注册会计师或税务律师，他们可以在国税局代表您，以确保您选择了最适合自己情况的计划。

特别提醒临时工、自由职业者和独资经营者：即使您按时报税并在4月15日前付清所有欠款，但如果您在全年中忽略了按季度支付预估税款，或在任何一个季度支付的税款少于您所欠的税款，您仍有可能被处以少缴税款罚款。

（少缴税款信息，可见IRS官网：
irs.gov/zh-hans/payments/underpayment-of-estimated-tax-by-individuals-penalty。）

如果您延迟报税但被拖欠退税怎么办？

如果您是一个被拖欠退款的逾期申报者——实际上，如果错过了截止日期，是不会被处以未申报罚款的。

“事实上，这些罚款只适用于纳税人欠税，且未在截止日期前缴税的情况。如果纳税人应退税，那么4月15日这个日期从实际意义上讲毫无意义。”奥萨本说，“纳税人可以在原到期日之后的三年内提交报税表，国税局不仅会发放退税，还会向纳税人支付退税利息。”

但他提醒说，一定要在这一期限内申报：“如果您在原到期日后超过了三年期限，即使您应获得退款，也不再有权获得退款。”

来源：人在加州