關於出租收入和費用的七個提示

您有出租房屋給別人嗎?如果有的話，請閱讀以下國稅局有關出租收入和費用的七個提示.

通常您必須將收到的租金全部計入您的總收入中. 租金收入是房產供他人使用或居住所得到的任何付款. 出租房產的費用可以從您的租金總收入中扣減，通常是在您支付這些費用的稅務年度扣減. 國稅局527號刊物【住宅出租房產】(Residential Rental Property)提供有關房產出租者可以扣除哪些費用的資訊.

1.何時申報收入. 通常您必須在實際收到租金的當年在稅表上申報出租收入.

2.預付租金. 預付租金是在租金涵蓋的期間之前即已收到的租金. 請在報稅時將您在稅務年度收到的預付租金包括在出租收入中，無論涵蓋的期間為何.

3.押金. 如果您向房客收取押金(security deposit)，而您打算在租約到期時將押金歸還給房客，這筆錢就不需計入您的收入. 如果您在任何年度因房客未遵守租約而沒收部分或全部的押金，您就要將沒收的金額計入當年的收入.

4.以資產或服務取代租金. 如果您收到資產或服務來代替租金，請將這些資產或服務的公平市價計入您的出租收入中. 如果提供的服務有議定或指明價格，則此價格即為公平市價，除非有相反的證明.

5.房客支付的費用. 如果您的房客為您支付任何費用，這些支付的金額是出租收入，必須計入您的收入中. 如果這些費用是可以扣抵的出租費用，您可以在報稅時扣除這些費用. 詳情請參閱國稅局527號刊物有關出租費用(rental expenses)的說明.

6.出租費用. 您出租房產所產生的費用，例如維修費、保險費、稅金和利息等，通常可以從您的出租收入中扣除.

7.自用渡假住宅. 如果您有出租的渡假住宅或其他住宅，但您有時會自己使用，您就必須將用於出租和自己使用的費用分開計算. 如果您的出租費用超過您的出租收入，您可能無法全額扣除出租費用.

有關出租收入與費用的更多詳情請參閱527號刊物.  該刊物可從國稅局網站下載或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取.