外國人在美國為何要交遺產稅

不少中國人為了後代的教育、改善經濟地位或是轉移資產而移民美國，有的人入籍成了美國公民，有的人獲得綠卡成為美國的永久居民。中國人有將財產傳給後代的習慣，這在中國沒有任何問題，自己的財產想給後代多少就給多少，但到了美國情形卻是大不同，美國是一個"萬萬稅"的國家，特別是對財產轉讓徵稅是下手絕不留情。有的人在中國打拼幾十年，辛辛苦苦積累下不菲的家產，獲得了美國綠卡是喜事，但如果過世，積累的財富就面臨被"山姆大叔"徵收高額遺產稅的風險，即使這些財產是在中國，而不是在美國，"山姆大叔"也是一視同仁，該徵稅就徵稅。

移民財產轉讓受美國稅法制約

在資產轉讓上，美國稅法對三種身份的人有著不同徵稅規定，這三種人指的是美國公民、綠卡持有者、非常住外國人。一些中國內地人士獲得了美國綠卡，開始了"內在美"的生涯。老婆孩子在美國生活，老公在內地做生意。看起來"錢"有進路、一有風吹草動後有退路。但殊不知在美國的法律下，永久居民依然是外國人，不受美國的領事保護，但在繳納遺產稅上卻是與美國公民享受一樣的待遇，那就是此人一旦去世，他在全球各地擁有的財產要留給子孫，首先要過的關就是要不要繳納遺產稅。

在徵稅上，美國是"以人為本"，只要你是美國公民或是永久居民，不管你的財產在哪，在中國也好、美國也罷，到了天涯海角，都跑不了可能被課稅的狀況。即使是非長住美國的外國人，如果在美國有資產，"山姆大叔"會先判定此人是否屬於在美國正式居住，一旦答案是YES，好了，這些人資產轉讓金額超過豁免額也需要納稅。 "山姆大叔"這一招夠狠，老爺子在中國打拼一輩子積攢的財富，只因拿到了一張綠卡，不僅無法全部留給後代，到頭來還要向"山姆大叔"進貢。說起來這也不能全怪"山姆大叔"霸道，申請綠卡、成為美國公民，是個人的選擇，既然選擇了美國，就要按照美國的稅法繳稅。

公民夫婦有無限婚姻扣減優惠

在徵收遺產稅上，雖然美國公民和永久居民的全球資產都會被計算在內，但在夫妻財產轉讓上，美國公民夫妻享有無限婚姻扣減的優惠，而永久居民夫婦則無法享受到這一優惠政策。什麼叫無限婚姻扣減呢？按照美國的法律，美國公民夫妻之間的財產轉讓不需要繳納遺產稅，一個人過世了，他擁有的所有財產都可以轉讓給健在的配偶，不需要馬上交遺產稅。待另外一個配偶也過世了，父母所有財產轉讓給子女時再由子女交納遺產稅。

美國公民配偶之間轉讓財產不用繳納遺產稅，而到父母雙雙去世，繼承財產的子女還可以享受到父母兩個人的遺產豁免額。比如說一個家庭丈夫2011年去世，他留下1500萬美元財產給妻子，妻子照單全收，不用交一分錢的遺產稅。當這位妻子在2012年去世時，她要把1500萬美元的財產留給兒子，而繼承財產的兒子就面臨繳納遺產稅的問題。按照2011年和2012年的遺產稅豁免額，一個人的遺產豁免額為500萬美元，雖然這位繼承人的父親過世沒有給他留下遺產，但其父親留下遺產豁免額可以傳給孩子的母親，當繼承人父母都過世後，繼承的1500萬美元財產就有了1000萬美元的豁免額，因此這位繼承人需要納稅的遺產為500萬美元。

無限婚姻扣減是對美國公民的優惠政策，永久居民因本質上還是外國人，所以"山姆大叔"就會另眼相待。夫妻雙方都擁有綠卡，成了永久居民者，來去美國可做到暢行無阻，但不享有無限婚姻扣減，一方去世了，即使將全部財產留給了健在的配偶，配偶如果要獲得遺產，必須要先繳納遺產稅才能獲得遺產，而不是要等到遺產傳給後代時才繳納遺產稅。

在每年贈與豁免方面，公民夫婦與非公民夫婦的待遇也不同。如果夫妻雙方都是公民，則每年互相贈與沒有限額，想給多少就給多少。但如果配偶雙方有人只是永久居民，則永久居民方接受的贈與是有金額限制的。法律規定公民只可以贈與非公民配偶每年最多136000美元, 超過的部分就要繳納贈與稅。

綠卡配偶繼承財產要先繳稅

中國內地人士與美國公民結婚的人士中，女性嫁給美國公民的比例要多於男性娶美國女公民為多，而且女性獲得丈夫遺產的機率也較大。美國稅法對非美國公民繼承美國公民遺產很不利，在婚姻關係中還有兩種情形會對繼承遺產造成不同的結果，而這就要看是美國公民留下遺產還是繼承遺產。比如丈夫是美國公民，妻子從內地移民美國祇擁有綠卡，如果丈夫去世，妻子不享受無限婚姻扣減。來自內地的妻子當然可以繼承丈夫留下的遺產，但前提是這位來自內地的妻子，在扣除遺產免稅額後必須馬上交遺產稅，否則"山姆大叔"不會讓這位綠卡持有者繼承任何遺產。

美國人這時候很精，不是美國公民的人繼承美國公民的財產，如果哪一天這位外國人不在美國居住而是帶著全部財產回到原籍國居住，那美國的財產不等於被外人拿走了嗎？在這種情況下，不是美國公民的人要想得到配偶的遺產而不先繳納遺產稅有什麼辦法呢，辦法是有的，常規的做法就是公民配偶生前要設立好家庭信託。設立家庭信託的好處是健在的非公民配偶可以享受公民那樣的無限婚姻扣減，而不用在繼承遺產時馬上繳納遺產稅。當然設立家庭信託有很多嚴格的規定，其中一條是必須找一家美國銀行或信託公司作管理人。

美國與多國簽訂財產轉讓協議

遺產稅一直是美國社會爭議比較大的一種聯邦稅。對於實行遺產稅，支持方認為，美國富人的許多財富實際上並沒有納稅，所以在財產轉移時繳稅是必要的，通過遺產稅的方式可以防止財富永遠集中在少數家族手中。而反對方則認為，遺產稅等於雙重課稅，掙錢時課稅，傳給後代時再次課稅。從黨派上看，共和黨一直主張廢除遺產稅，而民主黨則極力維持遺產稅的徵收。 2012年7月共和黨推出的遺產稅研究報告認為，遺產稅並能不能降低貧富差距，反而對家庭式中小企業發展形成了障礙。遺產稅造成投資市場資金的減少，而政府獲得的遺產稅對解決社會貧富問題收效不大。聯邦政府近百年徵收的遺產稅總額為1.3萬億美元，每年只有100多億美元，在聯邦政府稅收中所佔比例極低。

美國不是世界上唯一徵收遺產稅的國家，目前全世界有42個國家徵收遺產稅，主要集中在美國、英國、比利時、法國、德國、意大利、荷蘭、挪威、瑞士和日本等國。還有一些國家以前實施過徵收遺產稅，但現在已正式廢除遺產稅，這些國家包括：澳大利亞、奧地利、加拿大、印度、以色列、新西蘭、俄國、新加坡、瑞典等。當然美國征收遺產稅富有美國特色，美國公民要徵，不是美國公民的但獲得美國永久居留權的人也要徵，那些既不是公民也沒有綠卡的外國人，只要是被判定在美國正式居住的人，死後在美國的財產"山姆大叔"也是毫不客氣地來上一筆"死人稅"。而且美國政府還與世界上18個國家簽訂遺產稅協議，這些國家包括：澳大利亞、奧地利、加拿大、丹麥、德國、芬蘭、法國、瑞士、芬蘭、意大利、比利時、瑞典、日本、荷蘭、挪威、南非、希臘和英國。不論是美國公民還是綠卡擁有者，要想在這些國家偷偷地轉讓資產就會遇到麻煩，"山姆大叔"會要求締約國提供相關資訊，最後是重重地罰款，搞不好還會坐牢。

外國人在美國資產轉讓繳稅高

每個美國公民及居民都會有一個遺產免稅額，若遺產市值不超過該金額，就完全沒有遺產稅。 2012年，遺產免稅額是每人500萬美元。這個遺產免稅額也可以在生前預先贈予，即將自己的資產送給他人，只要在500萬美元免稅額以內，即可免付贈與稅。此外，每人每年可以另外贈送任何一個人13000美元，同樣免付贈與稅。

外國人如果在美國有產業，逝世後的遺產稅如何計算？除了在美國的銀行存款不計算外，其他在美國股票經紀行戶口中的股票、債券、甚至房地產，都算遺產。外國人在美國的遺產，只有60000美元免稅額，如果留下的遺產額較大將會有相當重的遺產稅。外國人把這些將來被算為遺產的資產，作生前贈予又如何呢？外國人亦有每人每年13000美元免贈與稅的條例，可是他們僅有60000美元遺產免稅額，且不能在生前預先贈予，所以外國人將在美國的資產生前作贈予也面臨要繳納較高贈與稅的問題。

根據美國稅務局的統計，2011年有97名外國人在美國過世後面臨繳納遺產稅的問題。在這些外國人當中，並不都是腰纏萬貫的富豪，其中15人留下的遺產在100000美元以下，59人的遺產在100000至500000美元之間，遺產在500000美元以上的只有23人。扣除不需要繳納遺產稅的18人，2011年實際上只有79名過世的外國人的遺產需要向"山姆大叔"納稅。這些人在全球擁有的資產為2.9億美元，在美國的資產總額為3051萬美元。扣除遺產稅豁免額以及各種費用，"山姆大叔"實際收到的遺產稅金額為842萬美元。由此可見，儘管"山姆大叔"對外國人在美國的財富也是虎視眈眈，但通過徵收遺產稅的方法並不能讓"山姆大叔"富裕起來，相反對美國吸引外國投資還會造成負面影響。

美國人如何將財產轉移給後代

遺產稅和贈與稅是美國最不得人心的一個稅種，共和黨一直要廢掉這個稅種，但往往無功而返。在這種情況下，美國人還是想出一些辦法來，採取合法的方式將財產轉讓給子女，而不必向"山姆大叔"繳納遺產稅或是贈與稅。對於"小門小戶"人家，最常用的方式就是利用每年贈與豁免額給兒女留錢。按照稅法，2012年每個人每年可向任何人贈與13000美元，在這個額度以下任何的財產贈與都無需繳納贈與稅。如果一對夫妻有3個未成年孩子，每一個孩子夫妻兩人一年可以贈與26000美元，3個孩子就可以贈與78000美元而不必繳稅。不用多，10年下來父母轉讓給孩子的財產可以達到780000美元，這可不是一個小數目。而且這些錢用來投資，投資所得和本金則都屬於孩子的財產，賺多少錢都名正言順的落入孩子的腰包而無需繳納贈與稅。

美國最簡單和最有效向子女轉讓財產的方式是買人壽保險，既可以為自己買也可以為後代買，而最終的目的是讓子女能夠有"意外之財"或是讓財產順順利利"傳宗接代"。很多人一生中能留給子女的財產可能不會超過百萬美元，如果買下一份百萬美元理賠的人壽保險，這就等於是實實在在為子女留下了百萬現金。而且人壽保險保險的理賠受益人不用繳納所得稅，若理賠金額在百萬美元以下，受益人也不用繳納遺產稅。

為子女購買永久人壽保險是美國人將財產轉移給後代較常見的做法，孩子小保費自然低，這樣的投資效果好。保險公司一般是在投保時對投保人做身體檢查，為孩子買人壽保險等於使孩子有了終身可保性，而且以後孩子身體不好，保險公司也無法取消其保險而且也不能漲保費。父母為子女買人壽保險，孩子不用出錢，父母將自己的財產無形中轉移到孩子身上，而且即使以後留下其他遺產，有一部分財產已事先轉移，這樣自然也降低了遺產總額，從而降低遺產稅。

來源:美國資訊網