【千萬經紀─黃莉莉】和您分享避免被罰！美國2016報稅必須知道的醫保三表！

美國移民注意！新年到來，美國也進入一年一度的“報稅季”。其中，根據奧巴馬醫保的“可負擔醫療法案”（The Affordable Care Act，ACA），2016年報稅如果沒有附上加入醫保的證明，個人將被處罰325美元，家庭則無論成員多少罰金為個人的三倍，即975美元。因此今年報稅應更為謹慎，各位移民朋友需要預先了解要填的醫保報稅表格，以免無辜被罰。
 
根據奧巴馬醫保的“可負擔醫療法案”（TheAffordable Care Act, ACA）今年報稅如果沒有附上加入醫保的證明，個人會被處罰695美元，家庭則無論成員多少罰金為個人的三倍，即2,085美元。因此今年報稅將更為複雜，有必要預先了解要填的醫保報稅表格，以免無辜被罰。

哥倫比亞廣播公司新聞網（CBS News）4日報導，ACA要求雇主以及健康保險公司提供美國國稅局（IRS），被保險人的收入以及醫療健康保險承保範圍（health insurancecoverage）。IRS為美國民眾2016年報稅時報告是否加入醫保，設計了三種表格1095-A、1095-B和1095-C。 

1095-A表：醫療保險市場的聲明 

美國民眾如果是從政府的醫療保險市場或交易所購買醫療保險，今年報稅時就必須提交1095-A表，主要是報告被保險人每月的保險費以及每月提前獲取的保費抵稅額（monthlyadvance payment of the premium tax credit）。 

透過醫療保險市場或交易所購買醫療保險的個人和家庭，如果是中低收入者，有資格獲得保費抵稅的優惠，可以申請退稅，即使被保險人該繳的所得稅很少或無需繳稅，還是可以受益。 

合格的納稅人也可選擇讓健康保險市集直接向健康保險公司預付保費抵稅額，即每月提前獲取保費抵稅額，以幫助減少每月的保費負擔。 

每月提前獲取保費抵稅額是在加入醫保時根據被保險人預估的年收入計算，因此報稅時必須依實際的年收入計算實際的抵稅額。如果實際年收入較預估值為低，被保險人可獲得額外的保費退稅；反之，就必須補稅。 

要申請保費抵稅優惠或沖銷提前獲取保費抵稅額的美國民眾，報稅時除了1095-A表，還必須提交8962表格“保費抵稅額優惠”（premium tax credit, PTC）。 

要注意的是，應在今年1月31日前取得1095-A表，可以向當初購買醫保的醫療保險市場或交易所索取。如果在購買醫保後曾搬家，儘早主動與醫療保險市場或交易所聯絡，更新地址。 

1095-B表：醫療承保範圍 

1095-B表是要求美國民眾提交加入的合格醫療保險計劃所涵蓋的承保範圍，包括月份以及任何依附的家庭成員。通常保險公司會提供這個表格。 

1095-C表：雇主提供的醫療保險及承保範圍 

美國民眾的醫療保險，如果是雇主提供的“可負擔的”醫療保險，報稅時，不論年收入的高低，都不能要求保費抵稅額優惠。 

根據ACA規定，所謂“可負擔的”醫療保險係指，個人保費不超過家庭年收入的9.5%。如果超過或收入較低，則仍可申請保費抵稅額優惠。如果要確認是否符合資格，可以同時提交8962表以及1095-C表。 

要注意的是，如果所在的公司是至少僱用50名全職員工的公司，依規定應由公司向國稅局同時提交這二個表，但如果是小規模的公司，員工在報稅時可向雇主要求提供相關信息，以提交8962表以及1095-C表。

美國國稅局頒發的報稅號碼只是為了幫助那些沒有社安號（工卡）的外國人遵守美國稅法而設立的，因為外國人在某些情況下同樣有稅務申報和繳納稅款的義務。

在申請報稅號碼之前，申請人需要明白以下：

1. 根據稅法的第32章，報稅號碼是不能夠用來申請低收入抵稅補助（EITC）或作非稅務用途例如申辦駕駛執照；
2. 報稅號碼的獲批不改變申請人的移民身份，或賦予申請人在美國合法就業；
3. 報稅號碼不能夠代替工卡號碼，或有資格申請社會保障福利；
4. 申請人可能有資格申請工卡號碼，但視乎情況而定；
5. 如果申請人在日後有資格申請工卡號碼，那麼報稅號碼不能夠再使用，申請人必須向社會安全局申請工卡號碼。

申請理由和所需文件：（必須符合以下其中一項理由以及提供相關文件） 

A.  你是非居民身份的外國人在美國產生收入，需要申報所得稅表（提供文件：報稅表和相關報稅資料）
B.  你是美國公民或永久居民的配偶，需要申報在你配偶的所得稅表上（提供文件：報稅表和相關報稅資料）
C.  你是美國公民或永久居民的小孩或親屬（小孩或親屬必須是墨西哥或加拿大居民，或者是稅務定義上的居民身份在美 ​​國逗留超過183天*），需要申報在父母或親屬的所得稅表上（提供文件：報稅表和相關報稅資料）        
D.  你是一家公司的合夥人，在美國有投資，擁有資產及產生收入而需要向國稅局作出資料申報或需要繳納聯邦稅（提供文件：合夥公司協議書，該協議書需要顯示該公司的稅號以及證明你在美國處理公司的業務）
E.  你在美國開設了一個商業銀行賬戶且產生利 ​​息收入，而需要向國稅局作出資料申報或需要繳納聯邦稅（提供文件：由銀行出具的信函，該信函證明你已經開設了賬戶需 ​​要一個報稅號碼向國稅局作出申報）
F.  你在美國開設了一個私人銀行賬戶且產生利 ​​息收入，而需要向國稅局作出資料申報或需要繳納聯邦稅（提供文件：由銀行出具的信函，該信函證明你已經開設了賬戶需 ​​要一個報稅號碼向國稅局作出申報）
G.  你收到養老金，年金，特許權款項，或股息等等必須提供報稅號碼給投資公司，保險公司，或金融機構以便向國稅局作出資料申報或需要繳納聯邦稅（提供文件：由相關公司或機構出具的信函，該信函證明你需要一個報稅號碼向國稅局作出申報）
H.  根據國與國之間的稅收協定，你的薪水是屬於免稅的或是以一個夠低的稅率來徵收的（提供文件：1》雇主的工作證明信函和工作合同，2》一份說明你是符合稅收協定利益的信函（雇主的8233表格部分），3》一份由社會安全局說明你是不符合申請社安號（工卡）的信函）
I.  根據國與國之間的稅收協定，你的助學金或獎學金是屬於免稅的或是以一個夠低的稅率來徵收的（提供文件：1》由頒發款項的機構或學校發出有關你獲得助學金或獎學金的信函，2》一份和學校簽訂的合同，3》一份符合稅收協定利益的證明文件，4》已經向頒發機構提交W-8BEN表格，5》一份由社會安全局說明你是不符合申請社安號（工卡）的信函）
J.  你的助學金或獎學金需要向國稅局作出資料申報或需要繳納聯邦稅（提供文件：1》由頒發款項的機構或學校發出有關你獲得助學金或獎學金的信函，2》一份和學校簽訂的合同，3》一份由學校特定工作人員發出的信函說明該助學金或獎學金不屬於薪水而需要向國稅局申報，4》一份由社會安全局說明你是不符合申請社安號（工卡）的信函）
K.  你在美國旅遊的時候贏取了賭博收入，根據國與國之間的稅收協定，該收入是屬於免稅的或是以一個夠低的稅率來徵收的（文件和申請表格經由博彩公司的指定人員提交）
L.  你有房屋貸款利息，需要提供報稅號碼給貸款金融機構以便向國稅局作出資料申報（提供文件：房屋貸款證明文件，例如買賣合約或類似文件）
M.  你是外國人在美國的出售或購買房地產，需要提供報稅號碼給銀行或金融機構以便向國稅局作出資料申報或需要繳納聯邦稅（提供文件：1》買賣合約，2》8828-B表格（買家），或8828和8828-A表格（賣家） 

所有申請人除了提供以上文件外，同時必須提供證明身份和國籍的證明文件。護照是唯一的能夠同時證明身份和國籍的證明文件。如果不能夠提供護照，必須提供其他兩種或以上的證明文件： 

1) 護照（同一時間證明身份和國籍的唯一證明文件）
2) 美國移民局頒發有照片的證件（證明身份或國籍）
3) 美國國務院頒發的簽證（證明身份或國籍）
4) 美國駕駛證（證明身份）
5) 美國軍人身份證（證明身份）
6) 外國駕駛證（證明身份）
7) 外國軍人身份證（證明身份或國籍）
8) 國民身份證，需顯示姓名，照片，地址，出生日期和失效日期（證明身份或國籍）
9) 美國州身份證（證明身份）
10) 外國選民登記證（證明身份或國籍）
11) 出生證書，只適用於18歲以下的小孩（證明身份或國籍**）
12) 醫療記錄，只適用於6歲以下的小孩（證明身份或國籍**）
13) 學校記錄，只適用於18歲以下的學生（證明身份或國籍**）

如果申請報稅號碼不是在國稅局許可的代理人那里辦理，以上的證明文件必須提供原件或經美國領事館認證的影印件。原件在國稅局處理後以郵寄方式寄回給你。如果是在國稅局許可的代理人那里辦理，申請人或配偶提供影印件就可以，但是小孩或親屬還是需要提供原件或核證影印件。 

報稅號碼的處理時間大約在6個星期內。如果在報稅高峰期間（1月15日到4月30日）申請，則需要8到10個星期。報稅號碼的有效期為5年，過期可以重新申請。

註解：
* 如果你在​​2015年符合實際在美逗留測試，你在稅務上將視為美國居民身份。要符合這一測試，你必須在美國逗留最起碼：1）在2015逗留有31天；2）以及在2015，2014和2013的三年里共有183天（天數計算：2015年的全部逗留天數+ 2014年逗留天數的1/3 + 2013年逗留天數的1/6）

** 如果文件是外國的，只能夠用來證明國籍。