中等收入者 分項抵扣省稅

中等收入如拿工資W-2和各行業用小生意C表報稅者，在美國稅負最重，受國稅局各種規則監管最嚴，易於使用電腦比對，想省稅一不留心就被查稅，而用分項抵扣（Itemized Deductions）A表省稅，是中等收入群體合法省稅、查稅的機率又比較低的好方法。

 據統計，去年美國有4500萬報稅者用分項抵扣了一萬億元納稅收入，節省了數千億元的稅款。而9200萬用標準抵扣（Standard Deduction）的報稅者，雖然人數多一倍，但只從納稅收入扣除了7000億元。
 
報稅有兩種選擇：標準抵扣是允許每年從納稅收入預先扣除的數額。不同報稅身分有不同的抵扣額，如結婚合報1.19萬元，如果分項抵扣低於此數，標準抵扣會自動被報稅者選取。分項抵扣是用A表分門別類，並加總的每年合法可從納稅收入中扣除的數額。通常的分項抵扣有房屋抵押貸款利息、房地產稅、個人財產稅、州稅地方稅或銷售稅、慈善捐款、未報工作開銷費用、投資費用和醫療牙醫費用等。
 
一般而言，分項抵扣是中等及中高收入群體好用的省稅方法。因為低收入群體用個人或家庭的標準抵扣和免稅額，扣除收入後，可稅收入（Taxable Income）所剩無幾， 沒必要再用分項抵扣。而且，低收入者如分項抵扣高於納稅收入，反而容易被查稅。同時，高收入者用分項抵扣會被替代最低稅（AMT）調節，以減少他們用分項抵扣省稅的作用。
 
標準抵扣就像一個水壩（Threshold），分項抵扣的水要高過它才能漫過。房屋抵押貸款（Mortgage）利息是漫過水壩的重要水源。只要其等於或高於標準抵扣，分項抵扣就可以比標準抵扣多省稅。一方面，中等及中高收入群體收入穩定，報稅文件齊全，便於獲得銀行貸款。他們可利用這個優勢，貸款買房。另一方面，買房在當前房地產上升期又能增加個人家庭的資產（Equity）。買房後，房地產稅（Real Property Tax）和抵押貸款保險也能一併放入分項抵扣中省稅。買房、增值和省稅，可謂一舉三得。但房屋抵押貸款不能超過110萬元，超過部分的利息不能抵扣收入。
 
有了買房利息和地稅，其他費用就可加入分項抵扣，多多宜善。如W-2中或預付的州稅和地方稅。或者沒有州稅如德州的報稅者，可用銷售稅。國稅局有運算表換算銷售稅，只要把納稅和免稅的總收入放入，就可得到銷售稅的抵扣額。當年有大額的消費，如買新車和新房裝修買材料等，因銷售稅高於州稅和地方稅，即使州稅的地方也可用銷售稅作抵扣。如地方徵個人財產稅（Personal Property Tax），也可作抵扣。慈善捐款可作抵扣，但250元以上要保留好收據，以備核查。
 
其他抵扣受收入門檻的限制。未報銷的工作、費用，在納稅收入的2%以上可以抵扣，包括如銷售員的汽車及旅行費用、金融分析員的居家辦公費用、教師的書本費、工會會員會費、工作制服、尋找工作費用、專業培訓費用、二個以上的工作地點的交通費用等等。醫療牙醫費用，包括醫療保險費，看醫生的Co-payment，非保險的醫療費和牙醫費，在納稅收入的7.5%以上可以抵扣。意外及災害損失，如去年的桑迪颶風損失，如無保險賠償，可在納稅收入的10%以上抵扣收入。
 
納稅收入，或稱可調整總收入，即AGI，是政府機構和銀行計算個人收入的標準。分項抵扣是在其以下扣除額，扣除越多，可稅收入就越少，省稅就越多，但卻不影響個人的收入水平。也就是說，中等收入群體用分項抵扣省稅多多，卻不影響向銀行貸款的條件，也不影響向政府申請親屬移民和本人入籍，同時可以因貸款和消費多而增加信用評分。由於分項抵扣的設立，是政府提供的經濟刺激的政策工具，只要抵扣合理和存有收據，國稅局查稅和罰款的機率比較小，是中等收入群體合法省稅的好方法。（作者為註冊會計師）

資料來源：世界新聞網