稅務知識

如果納稅人擁有可以作為商業用途的物業，納稅人可以向自己的公司收取租金作為使用此物業的費用。這種類型的房租費用可以在工資稅和雙重徵稅之外減少公司的收入。因此，對於一個C公司來說，房租的費用可以直接減少公司的盈利。而對於一個獨資公司來說，房租費用可以減少獨資人的自雇稅。

IRS有可能會對這種存在于股東和公司之間的租賃合同提出質疑。所以，制定的租賃協定必須滿足合理的準則。同時，股東需要把自己的租金收入報在個人稅表的附表E上。

對應的稅法

獨資公司:

納稅人可以抵扣稅務年度中所有普通的、必要的費用。

如果納稅人是獨資業主，納稅人不可以抵扣用於私人用途的房租費用。

如果納稅人租賃納稅人和配偶的物業作為商業用途，那麼納稅人只可將一半的房租費用作為抵扣；同時配偶必須在報稅時申報那一半的房租收入。

C Corp:

納稅人可以把物業租給自己的公司，只要房租合理，無論多久都可以。

公司可以把付的房租作為收入的抵扣項，而納稅人需要把房租收入列入個人總收入之中。

員工把個人的物品，包括工具，設備等租給雇主的行為必須明顯地與單純的雇傭關係區分開來。

如果納稅人擁有超過50%的公司股份，並且這個公司以權責發生製作為會計基礎，那麼這個公司不可以把付的房租作為費用抵扣，除非這個股東把這筆房租作為了自己的收入。

被動性虧損規則:

被動性虧損只可以抵扣被動性收入。被動性活動是指一切納稅人沒有實質參與的交易。普遍來說，實質參與要求納稅人有規律地、持續地、大量地參與經營。

基於被動性虧損規定的理論，租賃被認為是被動性交易。

把物業租給公司也是一種省稅的方法，不過一定要符合國稅局的規定。納稅人也可以參考相關的表格。

1. 表 8582: 被動性交易虧損限額
2. 表8810:公司被動性交易虧損和抵扣限額
3. IRS文獻925: 被動性交易和風險規則

以上稅務文章由李豪會計師事務所提供