预估税 | 李豪會計師事務所
02/14/2019 李豪會計師事務所您必须在赚取或收到收入的当年透过预扣税或预估税来缴税。如果从您的薪金或退休金预扣的所得税金额不足，或是您收到利息、股息、赡养费、自营职业所得、资本利得、奖项和奖励等收入，您可能必须缴付预估税。如果您是自雇人士，您通常必须缴付预估税。预估税除了用来支付所得税之外，也用来缴付其他税金，例如自雇税和替代性的最低限额税。
如果您没有透过预扣税或预估税支付足够的税款，您可能被征收罚款。即使您申报税表时可获得退税，如果您迟缴预估税，仍可能被征收罚款。
谁必须缴预估税（Who Must Pay Estimated Tax）
包括独资经营业主、合伙人和小型企业股份公司股东在内的个人，如果在申报稅表时预期要缴纳$1,000或以上的稅金，一般要缴付预估稅。
如果股份公司在申报稅表时预期要缴纳$500或以上的稅金，一般要缴付预估稅。如果您在前一年的稅金超过零，您可能要缴付预估稅。
谁不必缴预估稅 (Who Does Not Have to Pay Estimated Tax)
如果您的收入是薪水或工资， 您可以要求雇主从您的薪资中预扣更多的稅金， 以避免缴预估稅。您只要重新填一份W-4表(Form W-4)交给雇主即可。W-4表上有一行可以让您填入要雇主替您扣下的额外稅额。
如果您符合以下全部的三种情况，您在本年度即可不必缴预估稅。
- 您在上一个稅务年度没有纳稅义务
- 您在整个稅务年度里是美国公民或居民
- 您的上一个稅务年度涵盖的期间为12个月
如果您在上一个稅务年度的纳稅总额是零，或是您不必申报所得稅，这就表示您在上一个稅务年度没有纳稅义务。
如何計算預估稅（How to Figure Estimated Tax）
包括独资经营业主、合伙人和小型企业股份公司股东在内的个人，一般使用1040-ES表(Form 1040-ES)(PDF) 来计算预估稅。
如需计算您的预估稅，您必须计算您在该年度预计的调整后总收入、应纳稅收入、稅款、扣除额和抵稅优惠额。
当计算您本年度的预估稅时，不妨以您上一年的收入，可扣除的费用和抵稅优惠额做为起点。用您上一年的联邦稅表做为参考。您可以用1040-ES表(Form 1040-ES)(PDF)的试算表来计算您的预估稅。
您需要预估您在本年度的收入。如果您过高地预估了您的收入，只需重新填写一份1040-ES试算表来计算下一季的预估稅即可。如果您过低地预估了您的收入，同样只要重新填写一份1040-ES试算表来计算下一季的预估稅即可。您要尽量将收入估计准确以免被罚款。
您必须根据自身情况的改变以及最新的稅法改变而调整您的估计。股份公司一般使用1120-W表(Form 1120-W)来计算预估稅。
何時繳預估稅（When to Pay Estimated Taxes）
就缴预估稅而言，一年分成四个缴付期间，每一个缴付期有个固定的付款截止日(specific payment due date)。如果您在每一个缴付期的截止日前未付足稅款，即使在您申报所得稅时可获得退稅，您仍可能会被罚款。
会计师建议：预估税支付不足的罚款（Penalty for Underpayment of Estimated Tax）
如果您没有在纳稅年度中透过预扣稅或预估稅缴纳足够的稅款，您将被视为预估稅缴纳不足， 可能必须被处罚款。一般而言，大部份的纳稅人如果在扣除预扣稅和优惠额后所欠的稅款不到
$1,000 ， 或是至少支付了今年90% 的稅金， 或是上一年稅表的100% 稅金（ 以较小金额为准），就可以避免该罚款。
然而，如果您在全年的收入不稳定，也许可以年度化计算您的收入并且支付不同等的付款来避免或降低罚款。
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