【稅務】美国中小企业如何在2020疫情期间存活 | Michelle Wu CPA 加州註冊會計師
07/21/2020 電算會計師事務所─MICHELLE吳會計師今天给大家带来的疫情期间， 美国中小企业如何应对疫情的影响。
我会从几个方面来为大家出谋划策。
从E时代对公司运营的调整， 然后是政府对中小企业的救助法案，还有政府为个人的失业救助的七月底后延续， 一共有59个星期。
首先要鼓励大家一下。 经济景气好的时候， 有不赚钱的公司， 当景气不好的时候， 还是有赚钱的公司。比如此次疫情的口罩行业，在最初的物资紧俏情况下，有赚到。
这次的2020大瘟疫是百年不遇的大灾难， 传统企业受灾最严重。 餐馆啊， 购物中心啊， 被迫关闭。 在我们日新月异的科技时代， 我们也叫E时代，网络时代。 这些传统企业完全可以用网络来代替面对面的运营。 比如餐馆， 可以把餐馆搬到网上， 有菜色视频，点餐付款 送餐上门，取代堂食。 或者疫情期间的外卖-这种运营形式以前占餐馆收入的20%左右， 现在的餐馆不得不100%变成外卖， 不然存活不下去。 不得已而为之的转型也成为更灵活的生意经。 节约了餐馆房租， 服务员工。
食品行业是个民生问题， 我们老百姓天天需要的。 这些餐馆只要运营得当，客人信任， 还是会在疫情期间把生意做好， 存活下来赚到钱
还有不得不关闭的购物中心，转成亚马逊的运营模式。网上逛， 下订单买衣服，付款，邮寄到门。 购物中心不但是购物的地方，而且是家庭孩子们休闲娱乐的地方， 很多购物中心都有附带游乐园，所以疫情过后， 购物中心还会重新被需要， 重新开门。
传统的保险行业也收到冲击。 因为疫情，不少保险公司开启了免体检，免面谈的远程投保方式，包括已经在美国境内的非美国居民，面额最高$300万。疫情过后，医疗保险费用以及房地产税大概率调涨。 保险业在疫情期间生意做得红红火火。
教育行业的疫情期间运营调整更容易了。 用网络教学， 不用去学校这些人多的地方， 避免被传染。 网络教学一直都有， 但是在现在大瘟疫横行的特殊期间， 他的优势就显现出来了。 师傅领进门， 修行在个人， 网络教学让学习成果更扎实。 让父母亲第一时间了解学龄孩子的学习进展，和孩子的互动更多， 促进家庭关系。
再比如说， 专业人士的服务行业 ， 像我们电算会计师事务所， 见新客户可以用zone meeting, 不用见面握手， 就不会增加病毒传染风险。
如果见一个客户也可以用苹果手机的face time, facebook的messenger, 税表做好以后，客户网上签字 E-sign. emaiL往来， 最后E-file出去。 网上申报。 这种运营调整都是很好的在疫情期间的策略。
企业转型做与医护相关的行业也不失为存活对策，生产口罩， 防护服和口罩原材料喷绒布等等美国紧俏的产品也是企业的一个出路。
最后提醒企业主去咨询一些IT公司和市场运营公司， 得到第一手资讯，让新科技为企业服务。把生意做到最好。
2. 联邦救灾法案 , Cares Act 关爱法案
NOL（Net Operating Loss ）的退税，也就是企业的净营业亏损结转抵税，退税。联邦一级的“关爱法案” （CARES Act）中，净营业亏损退税抵税非常宽松，carry back 5 years, carry forward 20 年。原来可以用前两年的抵税，现在增加了三年。 这是个有利企业复苏的税法。特别是2017年之前的平均税率是35%， 退税更多。
例如，加州的A公司在2020年净亏损(NOL － Net Operating Loss )500万美元，2019净盈利100万， 2018年100万， 2017年100万，2016年100万， 2015年100万。根据联邦的《 CARES法》规定，2020年度的500万美元中的100万美元亏损可以用 2019年度应税收入100万美元抵消，退回公司税21% （当年度税率21%）；100万美元用2018年的100万抵消，退税21万（2018税率21%）； 剩下300万美元亏损再往前抵消2017、2016和2015年的净盈利，每年退税34万左右（2017之前税率 34%）， 总计拿回144万的退税来度过难关。
3. PPP ， EIDL ， SBA 给的救灾贷款。
这个是大家都比较了解的联邦救助， 就不多介绍了。最新申请截至8-8-2020，第二轮的拨款允许在美国的外国企业主（有有效SSN）申请， 还没有申请的请抓紧时间赶紧去抢钱。时间就是金钱， 抢时间就是抢钱。就是抢资金、抢生存机会。
在这里我提醒一下企业主， 联邦政府有个专门的委员会在审查PPP, EIDL救灾款的使用情况。 所以作为收到钱的企业，一定要账目清楚。 包括重新开个银行账户，让这些钱进出清清楚楚。 避免被查账。
EIDL 的申请批准也是鼓励大家申请， 因为在大瘟疫期间， 手里握着钱比较靠谱。 虽然是贷款有利息， 但是利息是3.75%，30年付清。从收到贷款的第二年才开始还。Cash is king. 有多少盈利企业因为缺少周转资金而破产的。 更值得一题的是， EIDL批准后马上给每个员工1000美元advance,是不用还的，最高可以拿到10个员工10000. 所以这个钱一定要去抢。
如果PPP没有批准， 还可以享受联邦政府的FICA Defer 薪资税务的递延救助法案。 FICA是薪资税， 包括SSN,Medicare两个税，15.3%, 雇主和员工employee各付一半。 新法案把雇主的那一半defer,递延到下一年付， 从而减少了发薪水的现有成本， 减少企业运营负担。
5.公司关闭，公司破产保护法
以上是目前一些中小企业可行的生存方式，若尝试转型建议至少坚持一年左右来观察是否能够转型成功。若实在难以为继，申请破产以自我保护。
“疫情确实非常严重，上个月的破产数据比去年同期上升了43%，很多公司难以为继。可以选择直接清算，以后都不再做。也可选择破产重组，再重新开业。比如申请破产的素食沙拉店Souplantation南加分店，就属于前者，永久关闭了。”
根据破产保护法，申请破产很多债务都已经是免掉的，所以对于企业主自身是一种保护，当然股民会赔得很惨。”
6.EDD － UI， EDD － PUA救济金的延续
一旦申请破产，企业主个人如何生存下去？可依靠加州、联邦的失业救济金。从疫情开始到目前，先后有几类救济金，UI、PUA、PEUC和FED-ED，这些救济金总共覆盖了59个星期，即一年一个月零3个星期。
EDD的UI是针对拿W2的人；后来有了PUA，针对拿1099的人。EDD的PUA也包含联邦政府每个星期多给的600元，所以疫情早期很多人发现，失业在家比上班拿到的钱还多。”
领取EDD的UI或者PUA一般会收到EDD通知函，告诉您获得批准的金额，从什么时候开始到什么时候结束，每个星期发多少，最高是多少钱。这个失业救济金领到差不多快结束的时候，联邦政府新的补助又来了，这次叫做PEUC，覆盖13周，全称是Pandamic Emergency Unemployment Compensation。正在领UI或PUA救济金的不必再申请，会收到通知（notice），自动符合条件。
还是需要和之前一样，每两个礼拜去做一个证明（certificate），表明自己正在找工作，但因为COVID-19找不到工作，失业在家。如果情况属实，又可以拿到PEUC。”
这个PEUC用完的时候，前两天又有一个叫做FED-ED的救济金，这一救济金覆盖20周。所以目前失业救济金一共可覆盖59周，即一年一个月零三周。”
最后祝我们大家平平安安度过这个2020大瘟疫年。加油！
电算会计师事务所自2022年二月一日起新址开张。
新地址是 49 E Foothill Blvd Arcadia, CA, 91006
旧地址继续运营，新址离旧址很近，欢迎旧雨新知前往新址。我們一定提供最优质的专业服务。
Michelle Wu, CPA
加州注册会计师，美国电算会计师事务所的主理合伙人
*南加华人专业人士协会会长2008-2009。
*中美会计师协会会员。
*美国南加州湖南同乡会理事。
任职十余年电算会计师事务所CEO, 主理合伙人,注册会计师。
精通企业税，查账，美国上市IPO，商标注册。
帮助新公司一天成立，代理记账，成立公司等等。
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150 Santa Anita Ave, #300, Arcadia, CA 91006
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