剖析Biden的税务计划
美国大选在即
从两党代表到大众百姓
选谁不选谁
都是这几个月的热门话题
截止到8月底
即使Trump的支持率
在共和党大会有所提升
还是落后Biden 5%以上
美国未来四年
是谁当家,扑朔迷离
不谈政治,
我们来看看Biden的税务构想吧
税收上的改变
1. 个人所得税 – 提高高收入人群的应纳税收入及税率
· 将最高个人所得税率从当前的37%提高到39.6% (影响家庭收入40万美元以上的人群)
· 将逐项抵扣限制为28%(影响边际税率大于28%的人群)
例:以当前法律,假设您的税率是37%,100元的抵扣可以为您节省37元。而在Biden提案下,同样的100元抵扣只能为您节省28元。
· 提高逐项抵扣额的收入限制(影响家庭收入40万美元以上的人群)
· 废除Trump在2017年底发布的税改法案《减税和就业法》,取消199A条款的扣除额。这一改变会提供自雇人士和小企业主的合格商业收入(影响家庭收入40万美元以上的人群)
2. 资本利得税 – 提高高收入人群的税率
(影响家庭收入100万美元以上的人群)
· 将长期资本利得的税率对收入在1百万以上的人群从当前的23.8%提高到43.4%
3. 薪资税 - 向高收入者收取社会保障税
(影响劳动收入40万美金以上的人群)
· 当前税法下,您的劳动收入需要缴纳社会养老金税,直到此收入达到$137,700美元。Biden的提案要求劳动收入超过40万美元的人群,将继续缴纳12.4%的社会养老金税。
4. 遗产税 -消除遗产税中的漏洞
· 降低Trump税改时更新的遗产免税额,从当前的11,580,000降低到5,490,000 ,几乎腰斩.
· 不允许提高遗产的继承价值
例:父母40年前花50万美元买的房产,在其去世时,房产价值300万。父母将此房产以遗产的方式留给小孩,对于小孩来说,此房产的成本价就变更到了他继承遗产时的300万。如果他继承后立刻卖出,则不会有任何资本利得,自然也没有增值税。在Biden的提案下,小孩继承房产时同时也继承了父母原始购买成本。同样的,他继承后立刻卖出,将会面临250万美元的增值及大额的资本利得税。
5. 公司所得税 -公司将缴纳更多税款税
· 将公司所得税从当前的21%提高到28%
· 对收入在1亿美元或以上的公司征收15%的最低账面税
· 将美国公司的外国子公司获得的境外无形资产收入(GILTI INCOME)税率从10.5%提高到21%
当然,也不全是噩耗,Biden的经济计划除了增加税收外,同时也提出了以下各种税收优惠政策:
税收优惠政策
有育儿费用的父母可获得8,000美元的税收抵免
增加失业救济金
为失业者提供健康保险
新购房者可获得最高15,000美元的税收抵免
租房者的税收减免
企业建造的托儿设施的税收抵免
设置制造业社区税收抵免
恢复电动汽车税收抵免
恢复绿色能源税收抵免
提供26%的税收抵免以匹配传统的退休金,以替代这些退休金的可抵扣性(Roth处理保持不变)
Biden的经济计划是双重的:对高收入者和企业征收更高的税。他的税收提案将在10年内筹集约3.8万亿美元,以补足税收补助所带来的资金短缺。平均而言,到2030年,纳税人的传统税后收入将减少1.7%。
以上只是Biden的税务构想
并不是一个正式的税收计划
鉴于当前的经济形势以及
新冠疫情对社会的经济影响
估计就算他当选
提案中的一些加税部分
可能会不得不暂时搁置
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