【稅務】升值股票的烦恼 2020 | Michelle Wu CPA 美国註冊會計師
12/11/2020 電算會計師事務所─MICHELLE吳會計師2020的股票是几分欢喜几分忧。年初的几次熔断让投资人亏损的同时， 也让一些买到低点的投资人小赚一把。临近年末，股市几次创新高， 提前为大家分忧解难。今天先谈谈股票升值的烦恼。
1.我们美国税法把股票赚到的钱叫做(capital gain) 资本收益， 股票升值了， 卖出去就会有资本收益。 理想的避税方案是纳税人在零税率的分水岭以下。零税率只是卖掉手里持有超过一年的股票才有， 一年以内(short term)的是没有零利率之说， 卖掉持有不到一年的股票赚到的钱是与正常收入税率一样的。
2.要合理避税需要长期持有股票。以下是讨论卖掉长期持有的股票的政策。
i) 比如在2020年，一对夫妇的应税收入如果为80,800美元以下（加上24,800美元的标准扣除额，所以只要总收入不超过105，600美元），就会控制成零资本收益税率。
ii) 接下来，税率是15％，针对一对夫妇的共同收入在80,801 到$501,600 之间（包含丧偶符合资格的家庭），个人在40，401 到$445，850之间。户主head of household 54，101 到$ 473,750
iii) 最高是20％的资本利得税率，但要注意，因为对收入25万美元的夫妇要另外征收3.8％的净投资所得税。 因此，实际上，最高比率实际上是23.8％。
3.我们生活在加州的享受着福利的同时，也忍受着高税率，资本收益税率也并不低。 所有资本利得都作为普通收入征税 13.3%。新税法限制了州和地方的税收减免，因此州税变得更加洪水猛兽。这个情况可以考虑搬家到免税州。例如佛罗里达州或内华达州，请考虑搬过去以后再卖股票， 会省下州资本利得税。
4.第二种避税是把高资本收益税率降低成低收入的税率，比如卖出长期持有的股票，并获利20万美元，其中10万5千6百的税率为零，剩下的94，400的税率为15％，有效率为7.5％。 ( 0%+15% ) / 2 = 7.5% . 只要注意别碰到3.8％界限。
5.同样的原理，在12月底可以出售获利的股票，然后回购相同的股票以重置股票成本。
6.第三种避税是 可以考虑出售您投资组合中的亏损股票，以抵消任何收益。 如果您的损失大于收益，则您每年可以从普通收入中扣除最多3,000美元，并将任何超出的亏损部分结转至下一年年。
7.家庭赠与。 您每年可以为每个人提供不超过$ 15,000的年度赠与。 如果将高增值的股票送给孩子或父母，她、他们超过一年后卖掉时的资本收益率为0％。 这可能意味着该家庭节省了20%+3.8％的税
8.把高增值的股票送给慈善机构可以抵税。
9.把增值股票写在遗嘱里面，继承人会根据去世之日的当前市价作为股票成本，从而免除了资本增值税。
结束语： 股市有风险， 且行且珍惜。施比受更為有福。
免责申明： 以上避税方案是以美国国税局税法为基础，更新以国税局英文为准。
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Michelle Wu, CPA
加州注册会计师，美国电算会计师事务所的主理合伙人
*南加华人专业人士协会会长2008-2009。
*中美会计师协会会员。
*美国南加州湖南同乡会理事。
任职十余年电算会计师事务所CEO, 主理合伙人,注册会计师。
精通企业税，查账，美国上市IPO，商标注册。
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