美国国税局(Internal Revenue Service, 简称IRS) 是美国最大的官僚机构。他们无孔不入，威力甚至超过国防部，中情局，以及联邦调查局。他们不仅掌握美国居民的社会安全号和银行账号，还赋予打破沉默权和不经法庭审判提前冻结财产的能力。

根据美国国税局规定，持有F, J, M, Q签证的国际学生，不论是否有工作或者收入，只要是暂时居留在美国，都必须向IRS申报自己的税务情况。

我们要和国税局以及州税局算一算账，看看过去一年到底谁欠谁的钱。如果我们欠IRS钱又没有申报，不但可能会面临高达25%的罚款，欠款超过$25,000的老铁可能还要被IRS请去喝喝咖啡，甚至面临刑事诉讼。相反，要是IRS欠你钱，你就可以要求其退钱，并拿着退回的税款买买买。

2020报税季截止日期是2021年4月15日。如果需要更多的时间准备，你可以递交表格4868将报税时间延长到2021年10月15日。虽然申报时间可以延长，但是所有税金必须在4月15日前支付完毕。

税法给重度拖延患者3年的宽裕时间去申报并申请退税，注意这里指的是IRS欠你的税金。如果超过这个期限，你应得的退税金额就当捐献给美帝国主义了。(The three-year countdown starts on the original due date of the return or the extension due date if an extension was filed.)

税法上对居民与非居民的定义和我们通常理解的有些不同。如果你满足以下两个条件，即使你不是绿卡持有者或者是公民，在税法上还是按当地居民报税。这个测试就是常说的实际居留天数测试(Substantial Presence Test)：

1.本年度在美国居留31天或者以上；并且

2.在过去三年期间，在美国居留183天或者以上。这183天的计算方法为: 本年度的所有居留天数 + 去年居留天数的1/3 + 前年居留天数的1/6。

需要注意的是，持有F, J, M, Q签证的学生在美国居留的天数一般是不算进实际居留天数测试的。但是，如果你在美国居留超过5年，你的居留天数就需要算在以上的测试当中了。

通俗点讲，在美居留未满5年的留学生，一般被视为非居民 (Non-Resident Aliens)。在美国待超过五年的留学生，报税身份会由非居民变更为本地居民 (Resident Aliens)。而且在这一年的报税身份的转化中，你就成为了双重身份报税人 (Dual – Status Taxpayer), 根据实际居留天数测试的结果，可能需要同时准备暂住外国人和本地居民的报税表格。如果你想了解更多Dual Status Taxpayer, 本文底部可加客服询问。

关于实际居留天数测试的更多具体讯息，请查询IRS官：https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test

下面我们来分类讨论下留学生报税的3种情况

需要递交表格：

关于FORM 8843:

8843表格全称是Statement for Exempt Individuals and Individuals with Medical Condition. 其目的是给国税局声明非居民的身份Nonresident Aliens，在做实际居留天数测试时，相关日子就可以不计在内。­­ 

在美国不超过5年的留学生，不管有没有收入，按规定都应该每年给税局递交一个Form 8843表格。即使你没有社会安全号 SSN, 或这个人税号 ITIN, 这个表格你都是可以填写的。

表格不难填写，直接谷歌 Form 8843，下载后根据表格后面的指引如实填写。一般留学生需要把基础信息， Part I和Part III 填写完整并签字。邮寄方式以及地址，表格后面的指引也有写明。                                          

需要递交表格：

Form 8843表格上面已经讲过了，这块我们主要讲一下1040NR系列表格，以及Form 8833 

关于1040NR/1040NR-EZ:

NR即Non-Resident，1040NR-EZ是1040NR的简易版。通常来说，如果你是单身且经济来源只有工资收入，小费，奖学金等，taxable income小于一年10万美金，都可以填写并递交1040NR-EZ。具体详情可以在网上搜索“ 2020 1040NR-EZ Instructions”

如果不满足使用1040NR-EZ条件的同学，就需要用1040NR表格进行申报了。

关于Form 8833 (重头戏登场):

你肯定有听说过中美税收双边协议的$5000美金的免税额。Form 8833表格就是用来申请这个免税额用的。教你填写Form 8833之前，我们先了解下中美税收双边协议的内容：

中美双边税收协议

中美双边协议是1984年由中国代表赵紫阳和当时美国的里根总统签订。在协议的第20条, 有提到$5000美金的免税额，原文如下：

我们现在回到8833表格，首先你需要把顶部的基础信息填写好，下面几个空格如图填写：

在第6项中，你需要解释一下自己的情况，为什么可以用这个双边税收协议，根据协议中的哪个条例，以及你所申请的免税金额。

关于州税申报，中美双边税收协议的$5000免税额不是所有州都承认的, 现有13个州不承认这个双边法案。因每个州的税务政策不同，请根据个人情况查询相应州的税法，也可以咨询会计师或者小编，以免日后被州税局追债。 

需要递交表格:

如果你已经留美超过5年并满足了实际居留天数测试（见上文），那么你的报税要求就基本和美国公民一样了。也就是说，你在全球范围内的所有收入都需要遵循美国税法来缴税。

这种情况下，你需要填写1040或者1040EZ。对一些同学来讲，填写1040反而带来了更多的好处，例如可以运用Education Credit, Standard Deductions, 等在1040NR上不能用的抵税项目。

还有一个经常被同学们问到的问题：如果在税法上被视为居民 Resident Alien, $5000的中美双边协议免税额是否还可以用呢？

答案是可以的，只要你还是学生，可以继续申请这项免税额。以下是IRS Publication 4011的原文：

“The treaty also provides that the students have an exemption of up to $5,000 per year for income earned while they are studying or training. In most cases, the student will become a resident for federal tax purposes in their sixth calendar year. Students from China can continue to claim the treaty benefits on their resident alien tax return (if they still meet the definition of a student).”

如果你没有收到2020年的$1200 或 $600 Stimulus Check

或由于2019年报税收入过高而无资格领取

请在2021年报税时及时告知你的会计师
会计师可以帮您申请“Recovery Rebate Credit”

如果你之前由于2019年的报税收入过高而失去了领取$1200的资格。但在2020 由于疫情失业/ 或收入大幅减少。那可以用2020年的纳税表再做申请。

如果你由于2019年税表是Non Resident 的留学身份而无法领取$1200, 而2020年身份从NR变为了Resident, 也可以在2020年报税时一同申请。

2020年新出生的宝宝没有包括在2019年的税表里，也可以通过2020年的税表再做申请要回宝宝的补助部分。

报税季开始后，各种报税软件就开始狂轰乱炸了。很多免费的报税软件是不支持运用中美双边法案，1040NR系列表格，以及8833，8843表格的。建议学生们还是找专业的会计师进行申报。如果学生在8833表格中对中美双边协议$5000减免额解释不清楚或者不正确的话，税局会出降低退税金额并让学生提供更多证明 (Letter Notice CP11 & CP12)。这种情况下，学生的退税金会被推迟几个月甚至大半年。

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本片文章主要讨论的是F-1学生申报联邦税的相关讯息。关于州税和地方税的具体讯息，可以在相关税务局网站查询，或者咨询客服。

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本文竭力确保所提供信息准确无误，但不保证此类信息的准确性，完整性和时效性。本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议，也不构成任何法律，会计，税务，或其他专业建议。

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