✪ 文章重点 ✪

一、慈善捐款

二、教育工作者支出

合格的教育工作者每年可以扣除最多250美元的合格课堂费用。这些费用包括：

合格的教育工作者一般是指从幼儿园到12年级的教师、教员、辅导员、校长或助理，并且在一学年内在学校工作至少900小时。

三、表演艺术家的费用

一些表演艺术家被允许将他们与就业相关的费用作为总收入的调整来扣除。纳税人要符合这一特殊规则，必须满足以下所有标准。

四、州政府和地方政府官员的费用

如果州政府或地方政府官员的全部或部分报酬是以收费为基础的，那么该官员的雇员业务费用可以在限额以上扣除。这项规定适用于为政府提供某些服务的官员，以及因公务而雇用雇员并产生费用的官员。

五、健康储蓄账户供款

向健康储蓄账户（HSA）供款也是一种对收入总额AGI的扣款。HSA只能由符合条件的个人建立，参与了高自付额健康计划，一般不在任何其他健康计划的承保范围内。HSA的供款額有法定限制。在符合法定限制的情況下，合資格的個人可向 HSA 供款，而僱主及其他人士（如家庭成員）可代表合資格的個人供款。即使有其他人（如家庭成员）向其HSA供款，账户持有人也可以得到扣除。然而，由于雇主对雇员HSA的供款是不能从雇员的收入中扣除的，因此雇员也不能要求扣除这些供款。

HSA中的金额累积免税，如果用于支付或报销合格的医疗费用，则分红也是免税的。有些人在用完其他可用的税收优惠退休计划后，将HSA作为补充退休计划。

六、军队成员的搬家费

虽然一般纳税人的搬家费在AGI的扣除已被暂停，直到2025年以后，但军队成员如果因永久更换驻地而必须搬家，仍可扣除搬家费。对新驻地的距离和时间没有要求。

七、学生贷款利息扣除

纳税人代表纳税人、配偶或受抚养人支付的学生贷款利息，最高可扣除2500美元以上。该学生必须至少是半日制学生。但是，对于高收入纳税人来说，这项扣除是逐步取消的。无论符合条件的学生人数或贷款数量如何，每年每份申报表都有2500美元的限额。

八、学费和费用扣除

这一AGI的扣除额允许用于符合条件的任何年度的学费和相关费用，但仅限于与该纳税年度在高等教育机构注册有关的费用。根据纳税人的调整后总收入，这些费用的限额为2,000美元或4,000美元。对于AGI低于130,000美元的联合申报纳税人，最高扣除额为4,000美元。在130,000至160,000美元之间，最高扣除额为2,000美元，超过160,000美元，则为零。对于其他申报状态，除了使用已婚单独申报状态的已婚纳税人没有资格享受任何扣除外，其他申报状态的AGI限额是联合申报者的一半。同样的支出不能用于这项扣除和美国机会信贷或终身学习信贷，2020年是这项扣除的最后一年。

九、提前支取储蓄的扣款

十、自雇人士医疗保险扣除

自雇人士（或S公司的合伙人或2%以上的股东）可以将其在纳税年度内为自己、配偶和受抚养人支付的医疗保险费用作为费用进行100%的扣除。但是，扣除额度仅限于个人的SE收入净额，而且个人、配偶或家属不能参加由雇主补贴的健康计划。

十一、赡养费支付可能可以扣除

十二、商业穿透扣除

十三、退休计划扣除

对传统的个人退休账户、自雇的SEPs、SIMPLEs和其他合格的退休计划的缴款都可以扣除。然而，雇员对这些缴款的扣除不会出现在报税单上的一个项目上，因为税收优惠已经通过减少他们的应税工资而被应用。最常见的例子是401(k)计划的缴款，员工确定了工资的一定比例，并将其工资总额减去缴款金额，剩下的工资则为应税工资。