【税务】在家辦公抵稅之Home Office Deduction | 陈菲会计师事务所
06/29/2023 陳菲會計師事務所1. Home Office Deduction是什么？
Home Office Deduction, 家庭办公室扣除允许您扣除，您使用自住房的空间作为办公场所而产生的相关费用。 对于许多自由职业者及公司老板来说，这是一项很大的税收减免。
2.Home Office Deduction的要求是什么？
首先，您需要符合以下全部三种条件。
1) 您运营一个独立的business。
2) 您的home office是完全专门用于办公，同时，
3) 经常性的，有规律的使用您的home office开展业务。(不是偶尔使用)
其次，您需要满足以下任何一个要求。
1) 您的home office是您的主要营业场所。
2) 您经常且专门使用home office处理行政或管理工作，并没有其他固定工作场所。
3) 您在家里会见客户。
4) 您的家里有单独的结构专门用于商业目的，如ADU, 车库。
5) 您在家中存放库存或产品样品。
6) 您在家里经营一家托儿所。
如果您满足以上3加1的要求，您可以抵扣在家办公而产生的相关费用。Home office deduction一般适用于自由职业者，partnership和LLC的合伙人，S corporation的股东，以及满足Corporation Employee要求的C corporation的股东。
3.Home Office Deduction怎么计算？
常用的Home office deduction计算方法有两种：
•简化法，Simplified method.
您只需要测量home office的面积，每平方英尺可以得到$5的费用抵扣。每年最多可以抵扣$1,500的费用。您无需保留home office的费用收据等，也不需要填写额外的表格。
•标准法, Standard method.
根据home office面积与家里全部使用面积的比例，以及维持这个房子的所有开销来计算。您需要保留所有费用收据，计算依据等等。
4.使用标准法来计算Home Office Deduction的时候，具体有什么费用可以抵扣？
5.Home Office Deduction金额有限制吗？
使用简化法的情况下，Home office deduction不可超过您生意上的净利润。
A先生商业利润$1,000，home office费用是$3,000。A公司可抵扣home office费用是$1,000。
B先生商业亏损$1,000，home office费用是$3,000。B公司可抵扣home office费用是$0。
使用标准法的情况下，如果公司不赚钱，只有地税和贷款利息可以抵扣，从而产生亏损。
6.怎么在税表上抵扣Home Office？
Sole Proprietor 或Single Member LLC，填写Form 8829，抵扣在Schedule C。
Partnership或 Multimember LLC, S Corporation，优先考虑由公司设置accountable plan来申请公司报销。若公司没有报销，则可申报在个人税表的Schedule E上。
7.使用Home Office Deduction需要保留什么证明材料？
所有证明您符合Home office deduction及证明您抵扣的费用的资料。如，
•Home office的照片，尺寸图
•所有抵扣费用的收据，如租房合约，地税单，水电单，保险账单，付款收据及证明等。
•使用home office办公的证明，如使用时间记录，Calendar，business mail, client visit record等。
8.拿W2的员工可以使用Home Office Deduction吗？
一般情况下，公司拿W2的员工不可以个人税表中抵扣在家办公的费用，而应该找公司寻求在家办公的补助。对于自己是公司股东，同时是Employee的员工而言，建议优先考虑由公司设置accountable plan来申请公司报销。若公司没有报销，则可申报在个人税表的Schedule E上。https://www.irs.gov/publications/p463#en_US_2022_publink100034114
9.更多问题？
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-587（IRS链接 Business Use of Your Home）
更多问题，请咨询我们或您的会计师，理财顾问
以上信息仅供参考，不提供任何专业建议。请咨询您自己的专业顾问。
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