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【稅務】贈與之Gift Tax | 陳菲會計師事務所

07/05/2023     陳菲會計師事務所 

1.什么是赠与?
任何直接或间接的,没有收到全部价值回报情况下的财产转移。不要求回报的付出。常见于:父母给小孩转账,父母付首付买房加小孩名字上title等。



2.赠与税的常见情况有哪些?
常见的赠与分两种情况。
1)海外赠与:美国税务居民收到非税务居民的海外赠与。

2)本地赠与:
A: 美国税务居民赠与给任何其他人,不管接受者是何种身份。
B:非税务居民将美国境内资产赠与给美国税务居民。

3.赠与税怎么申报?由谁申报?是否需要交税?
赠与税的申报要求,交税与否取决与赠与双方的身份及其他因素。

海外赠与:
1)非税务居民将钱或者资产从海外赠与给美国税务居民。
2)由接受赠与者申报 Form 3520。
3)在每个自然年内,接收者收到所有途径的赠与达到$100,000时,需要申报。
4)于次年4月15日之前申报,只需要申报,不需要交税。
5)没有上限,可无限赠与。

本地赠与情况1:
1)美国税务居民赠与给任何其他人,不管接受者是何种身份,不论资产在何处。
2)由赠予者申报 Form 709。
3)每个自然年内,赠与额少于$17,000/人 (2023)时,无需要申报。
4)超过$17,000/人时,需要申报,暂时不需交税,记录在案,将从终身赠与税豁免额中扣减。
5)2023年,个人终身赠与税豁免额为$12,920,000。此金额会因税法规定变动。

本地赠与情况2:
1)非税务居民将美国境内资产赠与给美国税务居民。
2)由赠予者申报 Form 709。
3)每个自然年内,赠与额少于$17,000/人 (2023)时,无需要申报。
4)超过$17,000/人时,需要于次年4月15日前申报,同时交税,税率一般在18%-40%。



4.每年$17,000的豁免额怎么理解?
•每人每年可给任何一个人赠与$17,000而不需要申报,也不需要交税。
•每人每年可以多人赠与$17,000而不需要申报,也不需要交税。

A先生,于2023年,可给儿子B, 女儿C, 侄女D, 岳父 E,姐姐F,朋友G,一共6个人,各赠与$17,000,合计$102,000。同时A先生的太太,于2023年,也可以给以上6个人,各赠与$17,000,合计$102,000。此情况A先生和太太,于2023年一共送出去$204,000,都不需要申报赠与税。同时,接收到赠与的各位家人也不需要申报。

5.海外赠与的$100,000限额怎么理解?
•每人每年可给接受来自海外的赠与低于$100,000而不需要申报,也不需要交税。
•每人每年接受来自海外的赠与达到$100,000时只需要申报,也不需要交税。
•赠与者必须是美国非税务居民
•赠与的资产必须来自于海外。

B先生,于2023年,收到中国的爸爸的赠与$20,000, 中国的妈妈的赠与$50,000,香港的叔叔的赠与$30,000,合计$100,000。B先生需要于4/15/2024之前申报海外赠与Form 3520,但不需要交税。

6.如果赠与的不是现金,而是公司股票,房子,比特币,艺术品,珠宝怎么算?
若赠与的资产是股票,房子等非现金资产,按照赠与当天的市值(Fair Market Value)计算。如果是上市公司的股票,按照当时的市场交易价。如果是房产或其他资产等,最好可以找专业公司做估值报告。

7.赠与需要什么凭证吗?
赠与者可以准备一份赠与信(Gift Letter),注明好双方关系,赠与的资产描述,赠与时间,双方签名等信息。如果可以做公证是最好的。同时,可以保留银行转账,房子转title等交易记录。

8.父母付首付买房子,加小孩上title怎么算?
父母 支付首付,小孩分文未出,在房子上如果小孩有50%的产权,相当于父母将50%的首付赠与给小孩。
房子买入后,每年父母全额还贷款付地税,小孩分文未出,相当于父母将50%的还贷款的金额,支付的地税赠与给小孩。



9.父母给小孩付学费,医药费算赠与吗?
父母如果直接将学费支付给学校,医药费支付给医院,不算赠与。
但如果父母银行转账给小孩,小孩将学费支付给学校,去医院支付医药费,算赠与。

10.自己账户的钱转到亲友账户,亲友再转回来,算赠与吗?
各方转账看转账的实质。因中国外汇限制,很多人将自己账户的钱转给亲朋好友,再蚂蚁搬家到自己美国账户。如果这些转账源头是自己的钱,转到其他人账户,再转回自己任何账户,不算赠与。建议大家保留各方转账记录,证明钱是自己的。如果可以,可写好转账协议等支持。

11.更多问题? 
更多问题,请咨询我们或您的会计师,理财顾问 
以上信息仅供参考,不提供任何专业建议。请咨询您自己的专业顾问。 


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