在进行个人和家族的财务规划时，许多人经常考虑慈善捐赠和家族基金的使用。这两种工具不仅能实现慈善目标，还能在财务规划中发挥重要作用。慈善捐赠可以通过税收优惠减轻税务负担，同时实现个人或家族的社会责任。而家族基金则提供了一种系统化的方式来管理和分配财富，确保长期的慈善影响，并帮助家族成员共同参与慈善事业。今天，我们将深入探讨慈善捐赠和家族基金的运作方式及其在财务规划中的作用，以便为您的财富管理提供有价值的参考。

根据最新的2024年数据，美国的慈善捐赠来源包括个人（individuals）、基金会（foundations）、遗产（bequests）和企业（corporations）。个人捐赠依然是最大的来源，占总捐赠额的64%，达到了约3190亿美元。然而，个人捐赠的比例在逐年减少，而基金会和遗产捐赠则有显著增长。

类别的不同直接影响到捐赠的待遇，大致分为公共慈善机构 (public charity) ，私人基金会(private non-operating foundation) 以上两种团体的宗旨是为科学研究、艺术、教育、社会公益或保存文物都可以视为慈善团体。私人基金会则为一小部分人士组成的非盈利团体，通常以信托或法人形式运作。

1. 现金捐赠

最直截了当的捐赠，慈善机构也可即使利用资源为社会做出贡献，捐赠人也可立即在当年减低应缴的所得税，包括通过支票、信用卡或借记卡进行的捐款，以及个人为符合条件的慈善组织提供志愿服务而未报销的自付费用。现金捐款不包括志愿服务、证券、家居用品或其它财产的价值。

2.非现金捐赠
很多人发现捐出高增值的股票或者房地产，不但可以免去增值税，更可以把整笔捐赠以捐赠时的市价作为捐赠价值来抵税。此类捐赠给公共慈善机构的抵扣额度和给私人基金会的抵扣上限有一定差别。

1.Qualified Retirement Plan (捐赠合格退休计划)

如果退休来源有一定保障，一种方法是将退休的一部分资产分配给符合条件的事业。许多人发觉受益人在勾出了所得税和遗产税后，从他们继承到的合格退休计划中所得到的只是少部分账户的总值。如果把qualified retirement plan 中所生的金额捐给慈善机构，当事人过世后，其遗产有权获得遗产税的减免。

2.捐赠人寿保险

一些慈善捐赠者利用人寿保险在去世时作为一大笔慈善捐赠。若是以个人名义买人寿保险，指定慈善机构为受益人，则保费不能享有抵税的优惠。捐赠者如果不能完全确定死后如何分配财产，可以将慈善机构列为可撤销的受益人。如果捐赠者选择停止支付保费，慈善组织也可以选择继续支付，也可以允许保单失效。

慈善信托实质上是一种为了使受托人的资产同时受益其个人、受益人和慈善机构而设立的法律关系。慈善信托可以为那些拥有非必需资产（例如股票或房地产）的，具有慈善意识的个人提供许多财务优势。

一般来说，在慈善信托中的财产根据信托文件来处置，并且为不可撤销信托。

• 慈善首享信托（Charitable Lead Trust）：一部分收入会放入慈善机构，此部分钱将会满足慈善捐赠的税务抵扣福利，剩下部分分配给受益人。

• 慈善余额信托（Charitable Remainder Trust）：受托人将无受益类财产首先放入信托中并且从此类财产中收取一定的收入（最多20年）。同时对于慈善机构中剩余财产的当前价值可以用于慈善捐赠的税务抵扣。在信托的终止日或者委托人去世后，慈善机构将会收到剩余的财产。

1. 税收福利和经济利益：无需缴纳资本利得税；慈善捐赠可以降低财产税；创造一定的退休收入流；放入慈善机构的部分财产可以享有慈善捐赠税务抵扣。

根据最新数据，2024年美国慈善捐赠的税务抵扣限额如下：现金捐赠可以抵扣调整后总收入（AGI）的最高60% ；非现金捐赠（如股票）则可以抵扣调整后总收入的最高30%。

2. 免除法庭上庭的繁琐程序

3. “做好事”的同时还能为受益人“铺好路” – 资产传承好工具！

家族基金通常被设计为永久存在，这意味着基金及其资产的管理和慈善事业将代代相传。通过基金进行的捐赠不仅能带来投资收益，随着时间的推移，基金会的总捐赠金额可能远远超过初始投入。

家族基金的长久存在确保了慈善事业的可持续性，并且能够不断适应社会的变化需求。以福特基金会（Ford Foundation）为例，该基金会始建于1936年，通过精明的投资管理和战略性的捐赠决策，如今已经成为全球最具影响力的慈善机构之一，每年资助数亿美元用于各种社会和经济项目。

1. 每年可以根据投入基金的资金而减少个人所得税

2. 根据捐赠财产的类型，可以免除资本利得税；捐赠到私人基金的财产会从遗产中扣除

3. 减少或者消除未来的财产税

4. 使慈善基金在税务有利的环境中不断成长，并且将控制权世代相传

5. 增强慈善影响力，建立个人遗产

【缴纳费用以及雇佣员工】

除此之外，私人基金有其他慈善工具没有的优势。比如说私人基金可以支付慈善费用并且雇佣员工（可以是自己的家庭成员）。

创立慈善信托和家族基金不仅可以为世人和后代留下遗产，而且还会享受到很多的税务和经济的福利，对于很多高净值人士是不可多得的选择。但是在设立的时候，一定要找到适合的律师，给您最专属的建议和最适合的设计，从而保证万无一失。我们美国奥淇国际金融/美国宏盛保险与理财公司拥有4000多名熟悉财务管理及保险与理财的高端专业人士，在全美20个分公司为您提供最完善的专业服务，如果您有税务和理财规划相关问题，欢迎随时联系我们。