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微博[報稅] 省稅建議事項 | 黃世仲會計師
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時間:02/02/2022
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[報稅] 省稅建議事項 | 黃世仲會計師
1. 2020－2021年間，政府給個人的紓困金皆不用當收入。
2. 2020－2021年間，政府給公司的PPP Loan，皆不需當收入，除非2020年任一季度銷高於2019年任一季度，才需繳加州州稅。
3.政府给的EIDL，不用还的金额，可算其他收入，必须还的EIDL若公司用不到，可退还银行。
4.自2018年起，联邦C公司税率，无论公司大小，利润多寡，税率皆为21%，以往小型C公司只付联邦税15%，此乃是增加公司税，而非减公司税，可考虑将C公司改为S公司，可免21%公司税，以省公司税。
5.公司可以汽车里程费用（AUTO MILEAGE），做为公司费用。若无必要，公司应避免用100%租车来抵税，因个人有时也会用此租来的车为私用，除非是载货的卡车，可以100%公司费用。
6.全年银行存款总数必须与税表上销售金额一致。存款不能存入来路不明现金，存入现金可视为收入。
7.申报亏损公司税表中，年底有大量现金在银行，并有大量应付帐款未付，将怀疑应付帐款是否虚列。
8.申报营利的C公司税表中有超过25万以上累积盈余(Retained Earnings)未分配给股东，亦会被国税局注意。
9.公司负责人应避免随意自公司取钱或借支，若借给公司应有合约。随意支付负责人支票，可视为股利发放。
10.公司应支付合理薪资给公司负责人或经理。公司无薪水支出，将易引起国税局注意。
11.符合下列三项之任何一项公司必须发薪水给员工，不能只发1099表。(1)公司决定员工工作时间; ( 2)公司控制员工工作内容; (3)公司提供工作场所给员工。半职员工亦必须发薪水，不可只发1099表。
12. 公司支票不可开"Cash"抬头支付费用，须有付款人。支付独立契约者(Independent Contract)费用应发1099表。
13.公司年终应准备A/R Aging 报告，年底存货明细表。年底A/P必须在近期支付。
14.公司税表上维修费 (Repair Expenses)，餐饮费(Meals Expenses)，娱乐费(Entertainment Expense)，旅行费 (Travel Expense)必須合理且必要，收據應保留完整，數字比率過大，將會被懷疑是否為個人費用。
15.商品售给加州个人应收销售税。售给加州商家应取得其有效销售执照。注意随时上网(www.boe.ca.gov) 查其销售执照是否有效，并必须请客户填写销售证明(Certificate)1.销售执照号码；2.公司销售产品；3.购买产品；4.签字；5.日期。五项资料必须由客户填写清楚，缺一不可。
16.商品售至外州应有运货证明。若外州客户开自己货车来取货，必须向客户收销售税;
17. 拥有海外帐户超过$10,000，必须每年在6月30日前向美国财政部申报Fincen 114表。
18.个人海外帐户应避免与美国帐户有往来。个人银行帐户每笔存款必须与个人税表上收入相符。
19.每年海外亲友可赠予汇入个人帐户10万以下不须申报，超过10万元以上，应向国税局申报3520表。
20.避免以银行本票或邮局汇票或现金，付个人房屋贷款及人寿保险费用。
21.个人有海外帐户超过美金五万元，可在申报1040个人税表中申报8938表，海外房屋不动产不用申报。
(以上建議和注意事項谨供参考，本事务所不提供免费税务谘询。)
◎本事务所为客户尽力争取最大应有权利，据理力争，绝不轻言放弃。
黄世仲会计师─华诚会计师事务所
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