600多項規則變更，新稅改生效第一年，華人報稅要注意！| 達美會計師事務所─吳冬梅會計師
02/08/2019 達美會計師事務所─吳冬梅會計師2019年的報稅季即將開始，與往年大不相同的是，納稅人將面臨三十年來最徹底的稅收改革。
根據2017年底國會通過的《減稅和就業法案》，共有600多項規則變更。今天我們就來說說今年報稅的注意事項。
首先需要提醒的是，在不考慮政府停擺影響的情況下，這些規則變更也足以使處理報稅、發放退稅的時間推遲。
建議，儘早提交報稅表，而不要等到4月15日截止日期之前的幾天。
儘管機構運營嚴重受到政府停擺影響，美國國稅局（Internal Revenue Service）仍承諾報稅季將於下週一（1月28日）開始，這是您提交報稅表的最早日期。
要想趁此機會拿到盡可能多的退稅，以下是您要考慮的重點問題。
1040表適用於每個人嗎？
所有納稅人申報個稅時現在都將使用相同的1040表格。
根據伊利諾斯州Riverwoods的Wolters Kluwer稅務會計公司首席分析師盧斯坎貝（Mark Luscombe）的說法，這張簡單表格取代了舊的1040、1040A和1040EZ。
但在某些情況下，您可能仍需要在提交1040表格時同時提交額外表單，例如：您的個人減稅明細或兒童稅收抵免以外的各種稅收抵免。
我是否需要列舉扣除額？
儘管根據新的稅改方案，標準扣除額將提高。
但是，H＆R Block稅務研究所的分析師建議：“你仍然需要做兩手準備，這意味著你應該嘗試逐項列出扣除額，並與標準扣除額相比較。
根據稅收政策中心的估計，大約10％的稅務申報人會在2018年聯邦所得稅申報表上逐項列出扣除額，例如：抵押貸款利息或他們支付的財產稅。
這比前幾年的約30％有所下降。
根據新稅法，在根據通貨膨脹進行調整後，2019年單身人士標準扣除額由6350變為12,200美元，翻了近一倍。
已婚夫婦標準扣除額由12,700變為24,400美元，家庭戶主標準扣除額由9350變為18,350美元。
而對於65歲或以上以及盲人，還有額外的標準扣除。例如，如果兩個人都滿足年齡要求或者兩者都是法定盲人，那麼夫妻共同報稅後，標準扣除額可能會增加2600美元。
具體來說，如果夫妻共同報稅，並有一方年滿65歲，您的標準扣除額有可能會增加1300美元。
如果夫妻都是65歲或以上，額外的標準扣除額將高達2600美元。如果您單獨報稅，或作為戶主報稅並且年滿65歲或以上，您可以將標準扣除額增加1600美元。
盲人報稅與65歲及以上人士同理。
需要注意的是：如果您已經單獨提交稅表並且您的配偶逐項列出扣除額，您可能就不能再要求標準扣除額。因為如果配偶一方逐項列出扣除額，另一方也必須逐項列出。
有子女可以獲得任何減稅優惠嗎？
稅改中的另一項重大變化是，兒童稅收抵免額增加，由每名兒童1000美元提高到2000美元 。 (適用於17歲以下兒童)。
納稅人還可以為成年家屬申請500美元的稅收抵免，原本無這項政策。
而可以申領這些福利的家庭年收入門檻由原來的11萬美元上升到40萬美元，或者個人收入超過20萬的家庭也沒有這項福利。
此外，新法規定為了不讓無身份人士受惠，報稅時需提交子女的社安號（SSN）。
新稅法還規定，每名兒童最多可獲得1400美元的可退稅額（即報稅家庭即使不用繳稅，仍可收到聯邦政府的退稅）。
那些家庭收入2500美元或以上的家庭可以申請這項退稅額。因此，即使稅款為0，一些家庭也可以獲得退稅。
我會失去房產稅抵免嗎？
不，但有些人將面臨新的限制。
如果您居住在高稅收州或者同時有房和度假屋，那麼您將需要額外關注2018年退稅的重大變化。
2018年至2025年，州稅/地方稅抵扣額新設上限，以前沒有上限，新的州稅上限為1萬美元。 （包括房地產稅，州稅及銷售稅共計上限1萬美元。）如果已經單獨申請，則為5,000美元）。
受影響的可能包括居住在加州、紐約州、新澤西州和伊利諾伊州等州的中等收入和高收入家庭。一般而言，平均收入較高且州稅收負擔高於平均水平的州將受到影響。
但請記住，如果您支付了12000美元的州和地方稅，但選擇列舉扣除項的話，仍可能收到1萬美元的抵扣額。
因此，您不應完全將列舉扣除項排除在外。
個人免稅額被取消了？
之前，您可以為自己、配偶和家屬申請豁免，2017年的可申請的免稅額為4050美元，這從您的應稅收入中扣除，但現在已經取消了所有豁免。
對於某些人來說，這些影響可能會因為增加的標準扣除額而抵消。
例如：如果您已經婚並且只有一個孩子，那麼您將獲得三項豁免，2018年將收到每項4150美元或總計12450美元的免稅額。
但同一家庭的新標準扣除額為24000美元，超過了豁免的損失。
但H＆R Block稅務研究所執行董事表示，對於大家庭而言，情況就沒有這麼樂觀了。
她表示：“如果你有一個六口之家，在這種情況下，標準扣除額的增加本身並不能抵消掉取消豁免的影響。”
還有哪些稅收優惠被取消了？
找工作費用：此前的稅法規定，正在跳槽的個人可以申報與找新工作有關的一切費用進行抵稅，包括求職面試所產生的差旅費、簡歷和求職服務費或就業服務費等。但現在這項稅收抵免已被取消。
報稅費：根據新的稅法變更，在2018年到2025年之間，您不能再申報與報稅服務相關的稅收抵免。
但有一個例外：自營職業者仍然可以將這些服務費用作為商業費用扣除。
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