一．什么是“退休金法案”？

 

    退休金法案全称: “Setting Every Community Upfor Retirement Enhancement”，简称TheSECURE Act。这是一项针对美国人民退休计划制度进行改革的法案。由美国国税局指定的众议员筹款委员会在2019年4月1日提出并向国会提交了该法案的草案。经过半年多的讨论，美国国会在上星期通过了该法案。一天后，美国总统特朗普便在法案上签字，这意味着法案正式在美国生效，美国人民的退休养老金制度重大改革正式开始。

二．法案中的核心改革

1.      提高了退休账户强制取钱的年龄和追加存款的年龄

    关于退休金账户的强制取钱年龄原法案是这样规定的，所有的IRA以及401K 的账户均需要在七十岁半后每年从账户中取出一定数额的钱从而避免罚款，具体需要提取的最低金额则需要根据不同的“RMD” (Required Minimum Distribution)来决定。

    新法规中规定，将原有的强制取钱年龄从七十岁半提高到七十二岁。同时废除了Traditional IRA （传统IRA）账户的最大存款年龄的限制，这就意味着原来规定的七十岁半后只能取不能存的规定被废除，持有人可以一直不不断的向Traditional IRA账户注入资金。这项规定主要是考虑到了人的寿命在不断增加，而且现在越来越多的美国人民选择“退而不休”，在退休后继续工作的情况。

2.      401K账户中增加年金保险选择

新的“退休金法案”允许雇主将年金保险作为员工401k账户的投资选择。这项选择给了不会投资的401k持有人福利，今后的401k会越来越像PensionPlan，将个人的401k投资风险转嫁到保险公司身上。

3.      鼓励中小企业给员工提供401k

新法案让中小型企业更容易给员工提供401k福利，多家中小型企业可以联合参加Multiple Employer Plan去给员工“团购”401 K计划。

    其次，新法案允许达到如下要求的兼职员工获得401K Plan：一年内工作时间超过的1,000小时，或者连续三年至少工作500小时的兼职员工。

    同时，新法案还鼓励雇主为员工开设“自动加入”的退休计划，并为开设“自动加入”退休计划的雇主提供除“创业税收减免金额”以外的新的税务减金额，从而抵消开设退休计划的支出，并自动将雇员储蓄占年收入的比例、从目前的10%上限提高到15%。

4.      退休账户继承者强制10年取完钱

    在之前的法规中，子女继承过世父母的IRA账户后，可以根据子女的年龄分多年慢慢将钱取出。这也就是我们常说StretchIRAs的遗产规划方式，通过多次少取的原则减少税款支出。

    新税法让Stretch IRAs的遗产规划方式成为历史，子女继承父母IRA账户后，必须在10年之内将账户内的所有钱取出，否则会面临账户余额50%的高额罚款。根据新税法，继承的退休账户只有10年的投资时间，收益增长会比之前少很多。其次，由于钱需要在10年内取出，这就意味着每年取出的钱都会比之前多，非Roth IRA的账户每年需要交更多的税款。

    在这种情况下，原有的Stretch IRAs的财富传承方式就行不通了。我们需要通过不同的渠道解决这个问题：

a．如果预计配偶的寿命会比自己长久，可以指定配偶作为受益人，从而延长账户时间增加收益累计。因为该新法规只是针对子女作为继承人，而配偶作为继承人则不在10年强制取完的规定内。

b．将多名子女作为受益人，分散金额从而减少每年需交的税款。

c．非Roth的IRA账户，可以考虑用现在低税率把账户转成RothIRA，缴清税款后避免子女取钱时需要交的更高的税额。

d．投资人寿保险，人寿保险有更稳定的税法和更高的杠杆。在保证子女有可观的父母死亡赔偿的同时，被保人还可以享受多重的生前福利（长期看护、重症赔偿、慢性疾病赔偿等）。

e．信托，信托不仅有避开遗产税的功能，还可以享受财产不收官司诉讼以及子女离婚等意外情况。信托分不可撤销信托和可撤销信托，二者的区别和长短处请参考下方的文章。

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