我們曾撰文寫過《在美設立公司，公司執照許可之常識》，鑑於越來越多的中國企業在美特別是在加州設立公司開展銷售活動，我們收到很多詢問加州銷售許可證(Seller's Permit )的諮詢，以下便為讀者介紹加州的銷售許可證之常識。

在加州經營業務，並且有意出售或出租有形動產而該動產若以零售方式出售，就必須領取銷售者許可證。我們整理需要領取銷售者許可證的企業或主體如下：

•股份公司

•有限責任公司(LLCs)

•有限合夥公司(LPs)

•有限責任合夥公司(LLPs)

•個人/合夥人

•已婚聯名業主

•合法登記的同居伴侶

•各種組織無論是批發商還是零售商，均必須申請許可證。

如果沒有許可證，但會在特定時期進行臨時銷售，如聖誕樹銷售和義賣，那怎麼辦呢？這時候可以申請一份臨時銷售者許可證。此類許可證通常是發放給在一個地點不超過30天的銷售經營者。

可以向加州物稅局(BOE)提出申請。申請完成之後約兩週內可領到許可證。因為表格需要親筆簽名，所以須將填妥的表格郵寄或遞交給物稅局。同時建議您應該保留一份副本作為您的紀錄。

要求提供的數據如下：

• 您的社會安全號碼(股份公司幹事除外)。

• 您開戶銀行的名稱及地點。

• 您的供貨商的名稱。

• 簿記員、會計師，或進行業務紀錄的其它人員的姓名。

• 一位保薦人的姓名及地址。

• 預計的每月銷售額，以及其中應納稅的銷售額。

• 您的駕駛執照的影印件(如果您採用郵寄方式進行申請)。

• 您的商業用電子郵件地址。同時也可能要求您提供其它的數據。

溫馨提醒：如果您有合夥人，或如果您的企業是由股份公司幹事或有限責任公司的經理、成員，或乾事進行管理，這些人員也要提供以上部分數據。

出現以下情況變化時，應該書面通知物稅局。整理如下：

•營業地點、郵寄地址或電子郵箱有所變化

•企業的所有權有所變更

•出售或停辦企業。如果您出售或停辦企業，必須關閉賬戶，書面通知物稅局。

•購入其它企業。需要一份新的銷售者許可證以表明是合法業主。如果已經持有銷售者許可證，並會將購數據入的企業用以在許可證範圍內從事經營，則需與負責您賬戶的稅務辦事處聯絡。首先您需要申請完說證明。在收到您索取完稅證明的書面申請後，物稅局人員會確認您正在購買的企業是否拖欠銷售與使用稅、利息，或罰金。若拖欠任何款項，目前的業主將接到通知，建議其繳納拖欠的稅款。否則，您將被建議從購買價格中扣除一定金額，用以補償可能面臨的債務。如果您通過產業過戶公司購買企業，您應確保該公司代您申請完稅證明。綜上所述，提醒中國企業務必牢記，如果是目前的業主拖欠了稅金，而產業過戶公司在未取得完稅證明的狀況下結束了託管過戶，有可能會要承擔拖欠的稅金。

如果不再營業，您不能保留的銷售者許可證。因為許可證僅在您作為銷售者實際從事商業活動時方有效。如果您不再作為銷售者進行商業活動，您應將許可證退還給物稅局進行取消。如果物稅局發現您不再作為銷售者從事營業，就會取消銷售許可證。

如常用帳簿(帳簿可包括儲存於計算機內的數據)、證實帳簿紀錄的原始單據(如，賬單、收據、發票、工作訂單、合約，或其它文件)以及用於準備報稅單的所有清單或工作底稿。同時紀錄必須顯示以下所有內容：

• 所有銷售或出租有形動產的總收入——即便是您認為應免稅的銷售與出租。

• 申報單上提出的所有減免金額。

• 購入用於銷售、消費或出租的所有有形動產的購買總價。

提醒您：未能妥善作好紀錄可被視為疏忽行為或意圖逃稅，並可能導致處罰。同時建議您將必要的銷售與使用紀錄至少保存四年。在某些狀況下，還應保留更長時間，比如正在接受審計或審計過程中發現問題或物稅局對應繳稅額存在爭議。

銷售及使用稅報稅單是銷售者許可證持有人向加州物稅局申報並繳納銷售與使用稅的表格。當您領取銷售者許可證時，您將被告知應每月、每個季度或是每年一次進行報稅。申報在每個報稅期結束後到期。所以您必須在到期日期前申報並繳納稅款。如果遲交報稅單或逾期未交稅款，則必須繳納利息和罰金。在有限的情況下，允許延長申報期(最多一個月)。

對於初次來加州設立公司進行銷售活動的中國企業來說，加州的銷售許可證複雜規定可能會使您感到有些困惑，如尚未獲得加州的銷售許可，則您在該州內銷售應稅物品是違法的。為此我們律師和會計師將幫您解決在這一過程中所遇到的問題，為您排憂解難。如果您有美國設立公司時關於申請加州銷售許可證的諮詢需求，歡迎聯繫我們。

 

文章來源：Tsang & Associates臧迪凱聯合律師事務所

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