如何做好财富传承是高淨值人士一直都非常关注的问题。本期【奥淇宏盛云客汇】邀请来洛杉矶-阿凯迪亚市议员，南加州知名审判出庭律师，美国联邦最高法院出庭律师郑博仁，Paul Cheng律师来为大家做详细的解读。

宏盛保險與理財─黃海蒂

美国慈善信托

慈善信托实质上是一种为了使受托人的资产同时受益其个人、受益人和慈善机构而设立的法律关系。慈善信托可以为那些拥有非必需资产（例如股票或房地产）的，具有慈善意识的个人提供许多财务优势。

一般来说，在慈善信托中的财产根据信托文件来处置，并且为不可撤销信托。

• 慈善首享信托（Charitable Lead Trust）：一部分收入会放入慈善机构，此部分钱将会满足慈善捐赠的税务抵扣福利，剩下部分分配给受益人。

• 慈善余额信托（Charitable Remainder Trust）：受托人将无受益类财产首先放入信託中并且从此类财产中收取一定的收入（最多20年）。同时对于慈善机构中剩余财产的当前价值可以用于慈善捐赠的税务抵扣。在信托的终止日或者委托人去世后，慈善机构将会受到剩余的财产。

• 税收福利和经济利益：无需缴纳资本利得税；慈善捐赠可以降低财产税；创造一定的退休收入流；放入慈善机构的部分财产可以享有慈善捐赠税务抵扣。

• 免除法庭上庭的繁琐程序

• “做好事”的同时还能为受益人“铺好路” – 资产传承好工具！

 

一、 明确什么组织可以成为“慈善机构”

• IRS 501(c)(3) 组织机构：公立、私立大学，宗教组织，公立慈善组织和私立的基金；对于非501(c)(3)的机构，是无法满足慈善捐赠税务减免的条件。

• 在一些情况下，受托人可以自己设立一个私立的基金

• 在捐赠之前，一定要与机构做好沟通，避免由于机构规模太小无法设立信托的情况。

二、 找到有经验的资产规划律师，为您量身定做：

• 确定资产

• 确定受益人以及信托收益将先付给受益人还是慈善信托

• 请律师帮您草拟信托文件

三、 温馨提示：

• 慈善信托即可生前也可生后设立。如果身后设立的话，那么请在遗嘱里创立遗嘱信托

• 设立信托的时候一定要注意留有可以改动的空间，以便日后改动

• 如果不需要为自己或受益人提供收入流，那么可以考虑设置donor-advised fund (DAF)。DAF的优点在于，捐赠者及委托人可以决定捐款的目的，比如说科研项目；但是DAF无法像慈善信托一样起到资产传承的目的。

• 为受益人替换资产：可以选择出售慈善余额信托的中无法产生收入的资产而获得收入，从而为受益人留下一定的资产。比如：不可撤销的人寿保险信托，使用慈善余额信托产生的收入支付保费，同时用剩余的资金来满足慈善目的。

家族基金

大多数基金都会被设置为永久存在，这也就意味着对于基金以及其中财产的控制权，慈善事业将代代相传。如今，卡耐基和洛克菲勒的慈善事业远比其在钢铁和石油行业的成就更加印象深刻。另外通过基金的捐赠是可以产生投资收益，因此随着时间的推移，基金会捐赠的总金额将远远超过初始资金。

• 每年可以根据投入基金的资金而减少个人所得税

• 根据捐赠财产的类型，可以免除资本利得税

• 减少或者消除未来的财产税

• 使慈善基金在税务有利的环境中不断成长，并且将控制权世代相传

• 增强慈善影响力，建立个人遗产

较直接的税收优惠之一就是捐赠人只要为私人基金投入的金额不超过捐赠人调整后总收入(AGI)的30%，即可获得个人所得税减免。

此外，捐赠人还可以通过捐赠高增值的资产而减少或者避免缴纳资本利得税。举例：如果捐赠人将高增值股票投入基金，那么他将对于股票的市场价值的总值而获得个人所得税减免。当基金未来将该股票卖掉后吗，基金将只需要付税率为1.39%的资本利得税。

捐赠到私人基金的财产将会从捐赠者的遗产中移除，因而不会被征收联邦或者州的遗产税。

 虽然在私人基金中的财产会持续性地进行慈善捐赠，但是基金中的资产仍然会在具有税务优势的环境中持续增长，最终超过起始的捐赠资产价值。因此，捐赠人将留下大笔的慈善遗产以及对遗产的控制权给他们的后代，以此将遗产世世代代相传下去。

除此之外，私人基金有其他慈善工具没有的优势。比如说私人基金可以支付慈善费用并且雇佣员工（可以是自己的家庭成员。）

创立慈善信托和家族基金不仅可以为世人和后代留下遗产，而且还会享受到很多的税务和经济的福利，对于很多高淨值人士是不可多得的选择。但是在设立的时候，一定要找到适合的律师，给您最专属的建议和最适合的设计，从而保证万无一失。

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