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【理财】谁做总统直接影响你交税多与少! | 美國奧淇宏盛-金融保險專家

10/22/2020     美國奧淇宏盛-金融保險專家

2020年11月3日,美国大选的投票将关闭,两党税法不同,大选结果不同,会对我们有何影响呢?我们又该如何提早布局规划呢?本期【云客汇】邀请到了知名华人会计师Edwin Lu 吕光宇先生为您详细分析,2020年最新税法更新及年底前的税务规划!

 经济刺激纾困计划更新

【经济刺激计划提案】

今年5月,众议院向参议院提出了$3万亿美元的经济刺激计划,但是只批准了$1.8万亿。提案将给予每个符合条件的成年人$1,200 以及对于符合条件的未成年被抚养人$1,000;失业救济金每周$400 (CARES ACT: $600/周,总统行政命令再补发每周$300)

【英雄法案更新版本】 

2020年10月1日众议院通过了民主党的$2.2万亿的刺激法案:提案将给予每个符合条件的成年人$1,200 以及对于符合条件的未成年被抚养人$500;失业救济金每周$600,直到2021年1月份。

【10.20 PPP法案】

该法案希望通过$5000万亿来对CARES Act 的PPP贷款减免延长或者提供额外的资助,但是参议院并未达成共识。

【”Skinny” 法案重新投票】

10月21日,也就是今天参议院会就之前的$5000万亿的刺激法案 – 主要为失业金补助,为支持学校重新开学和对USPS的补助 – 但是通过的可能性很小。

PPP贷款的赦免更新

10月2日开始, SBA开始接受赦免的申请了。 10月8日, 如果贷款额度在$50,000 或以下,可以通过简单的申请过程来申请赦免 – 填写FORM 3508表格即可。


FORM3058S

大选前后税收对比 

*GILTI: Global Intangible Low-Taxed Income

【工资税率 – Income Tax Rates】

川普目前的政策:收入超过single $518,400/MFJ $622,050  - 37%

如果拜登当选:收入超过$400,000 (single or MFJ or both) – 39.6%

【分项扣减额 – Itemized Deduction】

川普目前的政策:Standard Deduction VS Itemized Deduction (哪个高选哪个)- $12,400 (Single) & $24,800 (MFJ);消除了Pease Limitation 的规定。

如果拜登当选:收入超过$400,000 – 对于Itemized Deduction有28%的最高税率限制;恢复Pease Limitation的规定。

【长期资产利得 & 合格股息】

川普目前的政策:对于超过60天的资产,根据不同的收入档次,由低到高,税率分别为0%,15%,20% 以及对于净投资收入征收3.8%的税收 (请见下面的表格); 不适用于加州

如果拜登当选:对于$1M 以上的收入征收普通的税率, 43.4%(39.6%+3.8%)  - 仅仅适用于超过$1M以上的收入


 【OASDI社保税- Social Security Tax】

川普目前的政策:$137,700 收入或以下缴纳6.2%, 不超过$8,527.40(2020); 员工和雇主都需缴纳且税率一样

如果拜登当选:对于年收入在$400,000 以上的纳税人征收无最高限额的社保税; 对于年收入在$137,700 - $400,000 之间的纳税人会征收有限额的社保税

【1031 Exchange】

川普目前的政策:只适用于房地产;收入(GAIN)延期纳税; 延期必须符合45天/180天的相关规定;可能无限延期

如果拜登当选:对于年收入在$400,000或以上的纳税人取消此政策

 【儿童税收抵免】

川普目前的政策:17岁以下 - $2000

如果拜登当选:6岁以下 - $3,600 & 17岁以下 - $3000

【儿童及被扶养人CARE税收抵免】

川普目前的政策:每一个被扶养人有$3000减免,两个或以上有$6000减免

如果拜登当选:每一个被抚养人有$8000减免,两个或以上有$16,000

【公司税】

川普目前的政策:21%的统一税率

如果拜登当选:28%的税率;最低15%的Book(账面)税收 (收入在$100m或以上收入的公司几乎不需要付联邦收入税);对于公司利润征收最低税率并且无附加税

【合格业务收入扣除 – Qualified Business Income Deduction】

川普目前的政策:199条款 – 平衡C-Crop 和 合伙企业的税减(C-Corp 从48% - 36.8%;合伙从37% - 29.6%); 最高税收:20%QBI +20%REIT 分红+20%PTP 收入;限制于20%X(个人应纳税收入-资本利得)

如果拜登当选: 超过$400,000的应税收入被phase out ;10%的增长(29.6% -- 39.6%)

【遗产和赠予税减免】

川普目前的政策:赦免额度Single - $1158万 & Married - $2316万(Sunset 12/31/2015); Reg. §20.2010-1(c)提供了Anti-Clawback的条款

如果拜登当选:可能会减到$5.79M 或者$3.5M 每人(追溯到2020年1月1日), 如果变更的话,那么利用人寿保险来做遗产的规划就变得更加有必要了

【Stepped- Up Basis】

川普目前的政策:Stepped-Up Basis – 财产增值到市场价值(FMV), 并且会被作为资产的最新价值;浮盈会被消除

如果拜登当选:可能会在纳税人死亡时消除Step-Up Basis的规定:第一个选择,一直延续资产之前的价值作为成本,浮盈会被延期;第二个选择即是在纳税人死亡时针对浮盈征税

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