2021年3月11日， 拜登总统最终签署了ARPA法案啊，$1.9万亿的纾困金计划正式生效，符合条件的居民都可以获得$1,400 的纾困金。你符合条件吗？改如何缴纳2020年的税务才能更有利于个人和企业，获得更多的福利呢？本期【奥淇宏盛云星汇】特邀北美华人会计师协会前会长Edward Lee 李崇正会计师为您解答！

首先，了解收入来源，才能做好税务规划，因为不同收入来源，所需要缴纳的税种和税率都不同，因此，了解收入来源来自哪里，税率是什么，弄清楚各个税种之间的联系非常的重要。

一般来说收入来源分为三种：

1. 靠“钱”赚钱 ：利息，股息，股票，基金/债券资本利得，不动产出租或资本利得
2. 靠“人”赚钱 ： 劳动收入/营利事业收入（K-1）
3. 其他收入：社安金，退休金，赠予/遗产，意外之财，其他等所得

【税务规划的三步曲】

做好税务规划的目的是在法律允许范围内缴纳最少的税，一般来说税务规划有三步曲

• 缓税方式：1031 Exchange ; Pension  Plan 退休金计划；Annuity 年金； Life Insurance 人寿保险
• 减税方式：Income  Shifting/ Splitting（税务现在付还是未来付，家庭成员之间的税务分配）；Tax credit 要善用；Tax treaty ；Special depreciation
• 免税方式： Tax-exempt Interest; Income Exclusion; Gift/Estate 赠予及遗产规划；Life Insurance 人寿保险

应对疫情，出台的一系列法案

自从2018年开始美国就有一系列的税务改革，2017年12月22日由前总统川普签订的TCJA，该法案的影响力会从2018 到 2025年, 具体的改革内容如下：

为了应对2020年的新冠疫情，很多法案相应出台，最主要的是2020年3月27日生效的CARES 以及2020年4月份的FFCRA 。但是由于疫情越来越严重，为了更有效的应对疫情带来的冲击，2020年12月27 又诞生了CAA，2021年3月10日刚刚通过的ARPA。

【CARES】

2020年3月27日生效的CARES Act, 一共批准$2.2万亿的资金用于救助美国经济，重点如下：

• 每周 额外$600 失业保险金，持续4个月
• 符合条件的居民发放$1,200 的纾困金，17岁以下符合条件的儿童，每人$500
• PPP 贷款 & EIDL

具体内容如下图：

【CAA】

为了应对持续严重的疫情， CAA – Consolidated Appropriations Act 出炉，此次通过了$2.3万亿的法案，其中$9000 亿用于疫情的救助金， 重点如下：

• 第二轮PPP, 并且规定PPP贷款除了不需要纳税以外，用该贷款产生的费用还可以用于抵税
• 符合条件的居民发放$600 的纾困金

具体内容如下图：

【最新的American Rescue Plan】

2021年3月11日拜登总统签署了，ARPA – American Rescue Plan Act ， $1.9万亿的法案正式生效，也就是大家这几天都在谈论的$1,400纾困金：

• 符合条件的居民发放$1,400 的纾困金，没有年龄限制
• Child Tax Credit:  6岁以下的儿童可以有$3,600/人的tax credit；6-17岁可以有$3,000 的tax credit
• 延期每周$300 的失业救济金到2021年9月6日
• 增加额外的$72.5亿资金到PPP计划中； $150亿的额外资金提供给EIDL

【纾困金获取的资格】

对于前两次的纾困金，如果没有拿到的话，可以透过申报2020年的税来获取一个tax credit。在填写税表的时候，需要注意勾选“Recovery Rebate Credit”。而对于第三次的$1400的纾困金， 不论年纪，只要符合规定都会拿1400。IRS会根据2019年或者2020年的报税情况来决定是否发放。如果2020年收入比2019年高，可以先不要报2020年的税，如果比2019年的低，则可以考虑先去报税。按照个人情况做决定。

这里有个小贴士：如果担心2020年的税前收入太高，可以通过开通IRA来降低收入所得税，以便qualify $1,400 的纾困金。

对于PPP 贷款，虽然不需要缴纳联邦税，但加州的州税还是需要缴纳的，建议企业们先预留出加州的税，比较保险。

第三次纾困金的资格：

• 个人收入在$75,000 或以下，可以拿到$1,400;  在$75,000 - $80,000 之间，每多$100收入，少拿$5； $80,000 或以上的收入则为$0；
• 结婚合报收入：$150,000 或一下，可以每个人拿到$1,400 ;  在$150,000 - $160,000之间，每多$100, 少拿$5;  $160,000 或以上的收入则为$0
• 每个家庭中至少有一人有合法的SSN (如果结婚的话)

以下是三次纾困金的一个对比，感兴趣的朋友们可以研究一下：

【2021年报税的几个关键截至日期】

最后小编总结了今年报税的接个关键截至日期，自己报税也好，请会计师报税也好，大家都要在规定时间内完成报税哦。

• 个人报税截至日期： 2021年4月15日， 周四
• 公司报税截至提起：Partnership :  2021年3月15日， 周一; C-corporation:  2021年4月15日，周四； S-Corp: 2021年3月15日，周一

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