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【理财】最强年中税务规划 提前全面布局应对拜登的最新税改政策! | 美國奧淇宏盛-金融保險專家

06/18/2021     美國奧淇宏盛-金融保險專家

最强年中税务规划
提前全面布局应对拜登的最新税改政策!
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拜登总统上台后进行了大刀阔斧的税改,从个人税到企业税,再到遗产税;不仅对美国产生了影响,更有可能产生一定的国际影响。

你能相信全球顶级富豪竟然交0 – 15%的税吗?本期【奥淇宏盛云星汇】特邀知名华人会计师Edwin Lu 吕光宇先生为您献上最强年中税务规划讲座,了解富豪们如何避税及如何提前应对最新拜登税改政策!

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拜登的税收政策


【概览】


根据Tax Policy Center, 拜登总统的税收在政策可以$4.3 trillion 的是税收收入。虽然现在拜登的税收政策仍然是在预审阶段,需要国会和预算的同意,但是根据Penn Wharton 预算模型,一旦通过美国会有2%的家庭的税收会增长。

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【工资税率 – Income Tax Rates】


川普政策:收入超过single $523,600/MFJ $628,300  - 37%
拜登政策:收入超过single $452,700/MFJ $509,300– 39.6%
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【分项扣减额 – Itemized Deduction】


川普政策:Standard Deduction VS Itemized Deduction (哪个高选哪个)- $12,550 (Single) & $25,100 (MFJ);消除了Pease Limitation 的规定。
拜登政策:收入超过$400,000 – 对于Itemized Deduction有28%的最高税率限制;每一美元被允许的细项扣除将使收入减少不超过$0.28.恢复Pease Limitation的规定。



【长期资产利得 & 合格股息】


川普政策:对于超过60天的资产,根据不同的收入档次,由低到高,税率分别为0%,15%,20% 以及对于净投资收入征收3.8%的税收(请见下面的表格); 不适用于加州
拜登政策:对于$1M 以上的收入征收普通的税率, 43.4%(39.6%+3.8%)  - 仅仅适用于超过$1M以上的收入
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【Carried Interest】


川普政策:税收和就业法案恢复了对于3年或更长的资产的长期资产收入的待遇;
拜登政策:消除年收入在$1m或以上的carried interest



【OASDI社保税- Social Security Tax】


川普政策:2021年$142,800 收入或以下缴纳6.2%, 不超过$8,853.6(2021); 员工和雇主都需缴纳且税率一样
拜登政策:对于年收入在$400,000 以上的纳税人征收12.4%社保税; 创造年收入在$142,800- $400,000 之间的纳税人会社保税GAP



【1031 Exchange】


川普政策:只适用于房地产;收入(GAIN)延期纳税; 延期必须符合45/180天的相关规定;可能无限延期
拜登政策:对于年收入在$400,000或以上的纳税人取消此政策;American Families Plan 对于资产收入高于$500,000 免除1031exchange



【儿童税收抵免】


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川普政策:17岁以下 - $2000
拜登政策:6岁以下 - $3,600 & 17岁以下 - $3000$2,500的收入限制取消;税收的credit 可以全部退税;在20217月到12月期间可以拿到一半的credit; Phate-out(每多$1000AGI, 少退$50), 个人AGI $75,000; HOH AGI $112,500; 结婚MFJAIG$150,000



【公司税】


川普政策:21%的统一税率
拜登政策:28%的税率;最低15%Book(账面)税收 (收入在$100m或以上收入的公司几乎不需要付联邦收入税);对于公司利润征收最低税率并且无附加税



【合格业务收入扣除】


川普政策:199条款 – 平衡C-Crop 和 合伙企业的税减(C-Corp 从48% - 36.8%;合伙从37% - 29.6%); 最高税收:20%QBI +20%REIT 分红+20%PTP 收入;限制于20%X(个人应纳税收入-资本利得)
拜登政策: 超过$400,000的应税收入被phase out ;10%的增长(29.6% -- 39.6%)



【遗产和赠予税减免】


川普政策:40%税率;赦免额度Single - $1170 & Married - $2340万(Sunset 12/31/2015; Reg. §20.2010-1(c)提供了Anti-Clawback的条款
拜登政策:45%税率;遗产税可能会减到 $3.5M 每人(追溯到2020年1月1日)& 赠予税$1M, 如果变更的话,那么利用人寿保险来做遗产的规划就变得更加有必要了




【Step- Up Basis】


川普政策:Stepped-Up Basis – 财产增值到市场价值(FMV,并且会被作为资产的最新价值;浮盈会被消除
拜登政策:$1m Single)的资产收入/$2.5M(结婚)的净收入,消除step up

TIP: 虽然Step-Up Basis可能会被消除,但是大家可以通过设立慈善信托,不可撤销的人寿保险信托(ILIT)来避免该影响。

2021年税务规划如何做?

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首先 Edwin 会计师提出,报税的时候,资产收入的报税时间是非常值得注意的,有的时候需要早报一些会省税,有的时候晚报一些会省税,这一点一定要咨询专业的会计师。

除此之外, Edwin 提出了做好税务规划的几个工具,其中包括



【Roth IRA】

Roth IRA 是用税后的钱投入的一种退休账户,等退休的时候取钱是免税的。但是ROTH IRA 的购买资格是对薪资有一定的限制,并且每年可以投入的额度也是有一定限制的,如下图:
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【Backdoor Roth IRA】
如果想避免Roth IRA 对薪资的限制,可以考虑Backdoor Roth IRA, 而想要投入更多的资金则可以考虑Mega Backdoor Roth IRA。



【不可撤销信托 - ILIT】
不可撤销信托是一种“委托人信托”,只要信托里仅仅包含委托人的人寿保单,那么该信托则不需要上报或者缴纳任何收入所得税。受益人也不需要对其收到的任何死亡赔偿金算入其gross income。死亡赔偿金也不会被包括入gross遗产。



【慈善信托 】

慈善首享信托和慈善余额信托是两种最常用的慈善信托方式,很多高淨值的人士善用这两种信托来做遗产和税务规划。
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