【理財】外国人在美国赠与财产给绿卡或公民的孩子有税务吗？│ 汇众金融保险理财集团
08/06/2021
有很多美国移民家庭只给孩子办理了绿卡身份，这些孩子绝大多数已成年，他/她们长期学习生活在美国，作为家长，为孩子办理绿卡很有远见卓识。与此同时，很多家长认为自己没有绿卡身份，就很容易忽略税务规划，但是孩子有绿卡身份，赠与税是需要特别关注的税种，当然，我们也不得不提及与赠与税并列的遗产税。
在美国，赠与税和遗产税是平行于个人收入税的税种，换句话说，纳税人如果缴纳了赠与税和遗产税，就无需再缴纳个人收入税。赠与税是以赠与的财产为课税对象，向赠与人课征的税。所以，赠与税的纳税主体是赠与人，而非受赠人，也就是遵循谁赠与就向谁征税的原则。征收赠与税的目的是为了防止财产所有人在生前利用赠与的方式以逃避身故应纳的遗产税。美国国税局将赠与税和遗产税视为一个整体，遗产税归根结底是赠予税，两者性质相同，并且税率也相同。
而作为外国人的父母假设在美国配置了资产，基本上都逃不掉高额赠与税、遗产税的麻烦。因为外国人的终生赠与/遗产税免税额只有6万美金！
比如您配置了一套100万美金的房子，想要赠与美国籍的孩子，免税额只有6万美金！而税率可以高达40%!!!!
那么您在美国配置什么样的资产是需要交纳赠与/遗产税的呢？
位于美国的不动产
美国上市公司的股票
美国私人公司的股份
美国经纪公司的现金账户
位于美国且具有某种程度永久性的有形个人财产
美国债务人欠下的某些债务
针对赠与人父母没有绿卡而受赠人孩子是绿卡或公民身份的家庭，并且这些家庭在美国境内有一定数量的资产，如何能合法地少交甚至不交赠与税和遗产税呢？
可以通过美国人寿保险能完美解决，非美国税务居民的父母作为美国人寿保单的投保人，绿卡身份的孩子作为保单的受益人!
优势：
★ 人寿保单虽然在美国，但它属于无形资产，所以能合法并完美避开美国的赠与税和遗产税；
★ 如果能合理使用美国人寿保单产生的现金价值，就不用担心增值税收入税的问题；
★ 通过美国人寿保险的杠杆原理，使财产最大化，并实现传承的目标；
★ 父母作为美国人寿保单的持有人，能够利用所有权控制保险资产、控制赠与节奏、控制赠予金额，甚至控制赠与对象实现筹划税务之外的控制权；
★ 万一父母在美国境内的其它有形资产引发了遗产税，那么孩子可以使用美国人寿保单的身故理赔来对冲遗产税；此外，还可以利用美国人寿保单进行贷款，制造良性债务。一旦发生意外，良性债务就能进一步降低遗留的资产总额，从而降低遗产税的负担。
此外，家长们一定要利用国内还未开征赠与税的时间段，先行配置美国人寿保险，提前将部分财产转移给子女，降低未来国内的遗产总额。如果一直等待，那么就会错失合法规避赠与税和遗产税的最佳时机。
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