内部控制的重要性和对于审计的关联

您的公司为什么需要内部控制？

请让我来先介绍一下出名的《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act - SOX）颁布的背景：2001 年11月下旬美国最大能源公司安然公司承认自1997年以来，通过非法手段虚报利润5.86亿美元，在公司内部交易中，不断隐藏其债务和损失，管理层从中非法获利。消息传出，美国金融市场立刻掀起巨大动荡，安然股价从近90美元跌至不足1美元。许多中小型企业也损失惨重。此公司财务欺诈行为给美国会计界造成了无法逆转的影响。导致安然公司破产。这个事件告诉了我们一个企业建立内部控制的必要性。

(COSO)是全美反舞弊性财务报告委员会简称，它定义内部控制为董事会、管理层、和其他人员设计一种程序机制，其目的是给财务报表的可用性，合规性提供合理的保证。” 以上是针对上市公司的。

区别于上市公司，私营公司由于没有明确被要求建立一个内部控制制度。因此，可能很多管理层会对内部控制并不重视，且误解会阻碍业务的发展， ，让业务运营不灵活。

恰恰相反，一个精心设计的且被实际执行的内部控制系统可以有效地帮助高管和投资者管理公司，同时降低了风险且增加业务价值。

例如，安娜是一名公司的员工，她盗用公司的信用卡去买了一个货物。等到货物收到后， 把相应的发票， 收货单，订购单全部销毁。 这属于欺诈行为的一种。但如果你有一个有效的内部控制体系，把以上三种职责分开， 就可以大大的降低该事件的发生。 你们的财务报表也会更有公信力。同时，审计师也可以更好的给你提供财务报表保证。

https://www.youtube.com/watch?v=Corb1Q1PfI0&ab_channel=MichelleWu%2CCPA 

https://youtu.be/5uBy8aW1gIk

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Michelle Wu, CPA

加州注册会计师，美国电算会计师事务所的主理合伙人

*南加华人专业人士协会会长2008-2009。

*中美会计师协会会员。

*美国南加州湖南同乡会理事。

任职十余年电算会计师事务所CEO, 主理合伙人,注册会计师。 

精通企业税，查账，美国上市IPO，商标注册。

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