【理财】避免被查帳被罰款注意事項及省稅建議 | 黃世仲會計師
08/29/2024 黃世仲會計師─華誠會計師事務所避免被查帳被罰款注意及省稅建議事項：
1. 根據美國《企業透明度法案》規定，2024年新成立公司，必須在90天內提交FINCEN報告，2023年或之前成立的公司，必須在2024年12月31日前申報，未能及時申報，可能面臨每天＄500罰款，或2年監禁。
2. 聯邦C公司稅率，為利潤21%較高，可考慮將C改為S公司。
3. 有5人（或以上）員工的公司，若公司沒有退休金賬戶，必須強制參加加州的CalSavers，由員工扣薪水存入Cal Savers 的Roth IRA 。
4. 公司可以汽車里程費用（AUTO MILEAGE），做為公司費用。若無必要，公司應避免用100%租車來抵稅，因個人有時也會用此租來的車為私用，除非是載貨的卡車，可以100%公司費用。
5. 全年銀行存款總數必須與稅表上銷售金額一致。存款不能存入來路不明現金，存入現金可視為收入。
6. 申報虧損公司稅表中，年底有大量現金在銀行，並有大量應付帳款未付，將懷疑應付帳款是否虛列。
7. 申報營利的C公司稅表中有超過25萬以上累積盈餘（Retained Earnings）未分配給股東，亦會被國稅局注意。
8. 公司負責人應避免隨意自公司取錢或借支，若借給公司應有合約。隨意支付負責人支票，可視為股利發放。
9. 公司應支付合理薪資給公司負責人或經理。公司無薪水支出，將易引起國稅局注意。
10. 符合下列三項之任何一項公司必須發薪水給員工，不能只發1099表。（1）公司決定員工工作時間； （2）公司控制員工工作內容；（3）公司提供工作場所及用品給員工。半職員工亦必須發薪水，不可只發1099表。
11. 公司支票不可開"Cash"抬頭支付費用，須有付款人。支付獨立契約者（Independent Contract）費用應發1099表。
12. 公司年終應準備A/R Aging 報告，A/P Aging 報告，年底存貨明細表。年底A/P必須在近期支付。
13. 公司稅表上維修費 （Repair Expenses），餐飲費（Meals Expenses），旅行費（Travel Expense）必須合理且必要，收據應保留完整，數字比率過大，將會被懷疑是否為個人費用。
14. 商品售給加州個人應收銷售稅。售給加州商家應取得其有效銷售執照。注意隨時上網（www.cdtfa.ca . gov）查其銷售執照是否有效，並必須請客戶填寫銷售証明（Certification） 1. 銷售執照號碼；2. 公司銷售產品； 3. 購買產品；4.簽字；5.日期。五項資料必須自客戶填寫清楚，缺一不可。
15 商品售至外州應有運貨明。若外州客戶開自己貨車來取貨，必須向客戶收銷售稅；
16. 擁有海外帳戶超過$10,000，必須每年在4月15日到10月15日前向美國財政部申報Fincen114表。
17. 個人海外帳戶應避免與美國帳戶有往來。個人銀行帳戶每筆存款必須與個人稅表上收入相符。
18 每年海外親友可贈予匯入個人帳戶10萬以下不須申報，超過10萬元以上，應向國稅局申報3520表。
19. 避免以銀行本票或郵局匯票或現金，付個人房屋貸款及人壽保險費用。
20. 個人有海外帳戶超過美金五萬元，可在申報1040個人稅表中申報8938表，海外房屋不動產不用申報。
21.S公司每年必需提供7203表，個人亦需提供7203表。
（以上注意事項謹供參考，本事務所不提供免費稅務諮詢。） ◎本事務所為客戶盡力爭取最大應有權利，據理力爭，絕不輕言放棄。
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