什麼是小型公司健康保險抵稅額

為鼓勵小型公司雇主提供健康保險給員工，雇主將可獲得國稅局的抵稅額，此抵稅額依年度不同，可獲得的抵稅額也不同： 
1. 由 2010 年至 2013 年，健康保險抵稅額為健康保險費最多至百分之三十五（35%）（up to 35%） 
2. 由 2014 年及以後年度，健康保險抵稅額特增加至支付健康保險費最高至百分之五十（50%）（up to 50%） 

若是少於十名雇員的公司，雇員全部薪水平均數是少於＄25,000 元，則雇主可拿到最高的35%（2013 年以前）或 50%（2014 年以後）。 

若是少於二十五名雇員的公司，雇員的全部薪水平均數少於＄50,000 元，需視個別報稅情況而定，往往雇主得到的抵稅額將會遞減。 
 
但並非所有公司雇主都可獲得此抵稅額，必須要符合以下三要素： 
1. 雇主必須支付 50% 以上的員工健康保險； 
2. 雇主所雇用員工必須在 25 人以下； 
3. 員工的平均薪水不得超過 5 萬元。 
 
值得注意的是，只有在加州全保的 Small Business Health Options Program, SHOP 公司團保計劃中，除了雇主在 2014 年以後，每年可獲得最高 50% 的健康保險費抵稅額，同時在報稅時，雇主依然可用全額健康保險用於公司支出費用的減項，以扣除所得稅。這也就是所謂的雙重稅務減免優惠。 
 
舉例 1: 
某一小型企業員工五人，雇主支付健康保險每年一萬元（每月 833 元），若此公司員工平均薪水為＄25,000 元，且此雇主合於國稅局之規定可獲得健康保險抵稅額，此雇主在申報 2014年公司稅時公司稅率為 25%，則此雇主可得到 7,500 元。報稅上的福利，計算如下： 
1. 雇主可獲得的抵稅額＄5,000（＄10,000×50%) 
2. 百分之二十五稅表費用減項＄2,500（＄10,000×25%) 全部福利＄7,500 元。 

雖然雇主支付一萬元健康保險給 5 位員工作為員工福利，但實際上扣掉國稅局所提供的稅務好處，雇主最後只付＄2,500 元健康保險成本。 
 
舉例 2: 
若某小型公司員工五人，雇主支付健康保險每年一萬元（每月 833 元），若此公司員工平均薪水為＄39,000 元，則健康保險抵稅額將遞減至 21%，此雇主可獲得 4,600 元稅務福利，計算如下： 
1. 雇主可獲得的抵稅額＄2,100（＄10,000×21%) 
2. 百分之二十五稅表費用減項＄2,500（＄10,000×25%)  全部福利＄4,600 元。 

由於雇主可獲得的雙重稅務減免優惠，雇主即能以支付較少的健康保險費，而員工亦能安心上班，為雇主努力工作。 
 
對於非營利事業的雇主而言，其健康保險抵稅額將由 2013 年最高的 25% 增加至 2014 年最高的 35%。雖然非營利事業只要符合其免稅之規定收入，不須繳納所得稅，如教會、廟宇的捐獻。但若非營業從事與非營利事業所規定的所得收入，此部份是必須繳所得稅，如教會賣宗教用品給教友，其利潤因與教會免稅規定不符，則必須上繳所得稅。 

一旦非營利事業有所得稅應繳額，此非營利事業將可利用所獲得的健康保險抵稅額來抵所得稅。