單身遺產規畫

相較於已婚夫妻，許多人認為單身者無後顧之憂。但事實上，單身者若不預先安排生前遺產規畫，憂患恐比已婚夫妻來的更多。

依多數州法令規定，單身者身後若未留下遺囑，財產將優先轉入血緣最親的親戚名下，而非遺願所望的伴侶、密友或慈善機構。子女為房產的優先繼承人，父母則為第二順位，若兩者皆無，房產將轉由兄弟姊妹或血緣更遠的親戚接收。最壞的情況是，「白頭偕老的伴侶一毛未得，但多年不見的親戚卻繼承所有財產」。

更有甚者，依聯邦稅法規定，已婚夫妻可互相繼承對方的財產，既沒有金額上限，亦不需繳交遺產稅。但單身者卻不在此列，無法享受免稅繼承彼此財產的好處。

生前規畫遺產分配可避免許多問題，譬如因意外或疾病喪失行動能力，法官可能指派親戚為監護人，代為處理醫療與財務相關問題。若沒有在世親人，法官甚至有可能指派陌生人當監護人（guardian）或保護人（conservator）。

為避免上述情況發生，消費者報導（Consumer Reports）雜誌集結遺產規畫律師建議，列舉如下：

●設立可更改生前信託

近年來遺囑的法律效力已漸受質疑，個人若憂心生後遺囑遭親戚挑戰，可考慮請專業律師代為設立可更改的生前信託（revocable living trust）。相較於遺囑，生前信託的效力更為周嚴，可設定信託使用條款與受益人，依生前制訂的條款分配資產，有助於避免糾紛及法律訴訟。

●定期更新受益人資訊

專家指出，不論遺囑或生前信託指定為何，壽險保單與401k退休帳戶的繼承，均以帳戶受益人為準。個人除需定期檢查保單或帳戶受益人資訊，若遇生活重大變化，如結婚、離婚、另一半去世、獲親生或領養子女，也應更新受益人資訊。

●簽署法律文件

單身者的同居伴侶或密友權益不如已婚夫妻，通常不能代彼此決定醫療與財務相關決策。在這種情況下，事先簽署具法律效力的文件即可賦予對方決策權。

專家建議，若要賦予伴侶管理財產的權力，應簽署永久授權書（durable power of attorney），而要確保醫療看護順從己意，則應擬妥醫療指示（health-care declaration）或生前遺囑（living will），指定醫療護理委託書（health-care proxy）或代理人，並簽署醫療決策的永久授權書。

有部分州將醫療指示與授權書合併為一項文件，稱「醫療照護事前指示」（advance health-care directive）。在醫療指示中，個人可描述若因病重而無法做決定，希望作何處置。在永久授權書中，則可指定一名代理人，確保醫師的舉措遵照指示。

另外可考慮的是，設立可更改的生前信託委任銀行或專業受託人代管資產，亦可考慮由親信擔任信託保護人，賦予他特定權力，譬如當原受託人行事違背指令，保護人可委任他人擔任受託人。密西根州老人法律師舒施特（Jim Schuster）說，「如此一來信託作用更為私密，不再只是管錢的工具」。

●善用遺產免稅額

依目前法令規定，單身者最多可轉讓繼承人500萬元遺產，不需繳交聯邦遺產稅。生前每年最多可免贈與稅轉讓1萬4000元。

來源：worldjournal