關於H1B美國報稅一些注意事項

很多在美國生活的外國人都曾存有一個疑問：我要不要向美國政府報稅。這個問題答案因人而異。但總體上說，大部分外國人(包括F, M, J, H1B, L-1, O-1，TN等等)，如果在美國境內有收入，都應該報稅（filing tax returns）。只不過，不同的報稅身份，會有不同的報稅義務，要求和方法。

每一年的個人所得稅應在下一年的4月15號之前申報完畢。4月15號快到了，張哲瑞律師事務所在這裏提醒廣大的移民要在截止日期前完成2008年的報稅。如果您不能在2009年4月15號之前報清2008年的稅，您可以向稅務局（IRS）申請兩到四個月的寬限期。

人在社會，有兩樣東西，你一生是逃不脫的: 一個是死亡，另一個是納稅。粗略算一下，你會知道，您每天的勞動收入，有相當一部分其實是給了政府。你的薪酬，還沒有挨著您口袋就給政府預先繳扣了。到了口袋的部分，在流轉的過程中層層盤剝，雁過拔毛。如果您買了房子，就得繳納地稅；開了車子，就得繳納汽油稅；每天到超市買東西，就得交銷售稅；存了點錢在銀行裏，就要交利息稅；拿去投資，賺了錢，可能要交利得稅。一輩子攢了點錢不容易，想給子孫後代留著，還要交遺產稅。這樣下來，一年十二個月，大概有二到五個月，人們是給政府義務打工去了。當然，稅收是取之於民，還之於民的。廉潔高效的政府，其稅收相當部分應該是最終返還了人民。正所謂：我為人人，人人為我。  
然而，此口袋出，彼口袋入。人們會習慣地希望，我的口袋少出一點，別人的口袋少入一些。因此，一樣簡單不過的稅收原理，（I-D）R – C = T , 到了每個人的帳本上，算法就不一樣了。

這種算法的差異，跟每一個人的身份和狀況有關。在移民法上，在美國的外國人可以分為三種身份：移民 (immigrant)，非移民（non-immigrant）和未經登記的移民（undocumented）。在稅法上，在美國的外國人只分為兩類：定居外國人（resident  alien）  和非定居外國人（non-resident alien）。雖然稅務局在界定外國人納稅義務時，有參照移民法上的一些定義，但是，切不可把移民法的定義和稅法的定義混同起來。

根據美國稅法，定居外國人（resident  alien）和美國公民的報稅是類似的 —— 要就全球範圍內的收入向美國政府報稅。而非定居外國人（non-resident alien）則只需要就美國境內產生的收入報稅。此外，resident  alien和non-resident alien的稅項，稅率，減免範圍和征收方式也不一樣。其中一個重大區別是：resident alien 要繳納social security tax 和Medicaid 的，而non-resident alien則不需要。光這一項，就意味著7.65% 的賦稅差別。當然，Resident 也有好處。 Resident 在收入抵扣（deduction）方面比non-resident 更優惠，在享受公眾設施（如大學學費）方面也更實惠。
    
一般地，綠卡持有人，從I-485批準之日起，或者從持移民簽證登陸美國之日起，肯定是稅法意義上的 “resident” 了。綠卡人士（永久居民）應該就全球範圍內的收入向美國政府報稅，這點是毫無疑問的。移民法上的永久居民(lawful permanent resident)一定是稅法意義上的定居外國人（resident alien）；但是，稅法上的resident 則並不一定是移民法上的lawful permanent resident。譬如說， H1B 沒有綠卡，但是H1B有可能是 “resident ”。叫很多人想不到的是，一旦H1B 滿足了“resident ”的要件或者自願選擇成為 “resident ”，他們就應該向美國政府報告他們的全球收入了。
    
非綠卡外國人要成為“resident ”，有兩種途徑，其一是滿足“substantial presence test”.  另外一個途徑是在報稅時自願選擇成為 “resident ”.  後面的情況通常見於H1B的頭一兩年。由F-1轉成H1B的那一年，前一段是F-1, 後一段是H1B, 報稅是你可以按“dual status” 來報；在某種條件下，你也可以選擇按 “resident” 來報。另外，如果夫妻一方是H1B, 要按 resident 來報稅，那麼另一方，不管是在F-1 還是H4, 都可以夫唱婦隨地按照resident  來聯合報稅。

來源:美國時報