遺產的省稅方式

遺產稅 (estate taxes）不同於遺囑認證的費用(probate cost)。遺囑認證費用可以通過可更改的生前信託 (revocable living trust)來避免。聯邦遺產稅通常很高，歷史上曾經達到45%至55%，必須用現金支付，一般是在人去世之後9個月支付。如果遺產中沒有現金，繼承人要出售遺產繳納稅賦。假如2014年去世，遺產超過聯邦豁免額534萬元，遺產稅率將是39.6%，其遺產要繳納遺產稅。每個州的遺產豁免額不同，如紐約州是206萬500元，讀者應向當地會計師資詢。
假如你提前計劃，你就可以降低、甚至免除遺產稅。首先，你要計算你的純資產，即把資產相加，然後減去債務。資產包括房產、生意、利息、銀行賬戶、投資、個人財產、個人退休賬戶、人壽保險收益。降低遺產稅有三個最簡便的方法。
 
第一種方法：如果你是已婚，你可以用兩個人的豁免額抵稅。假如你是美國公民，你的配偶去世以後，你不管獲得多少遺產，都不要繳納遺產稅。但是假如兩個人接連去世，問題就來了。例如，張先生和張太太共有1000萬元資產，而聯邦遺產稅的豁免額是534萬元。當張先生死亡，他可以把所有的財產都留給張太太，張太太不要繳納任何遺產稅。但是，當張太太去世時，她的1000萬元遺產僅有534萬元豁免額。她的剩餘466萬元遺產聯邦就要繳納184 萬5360元遺產稅。
假如和張太太提前進行計劃，他們應該用兩者的豁免額解決這個問題。在他們的生前信託中，把1000萬財產分成兩分，一分500萬。當張先生去世，他的信託可以使用他的500萬元的豁免額。當張太太去世，她的信託可以使用她的500萬元豁免額。這樣就把他們的課稅資產降低為零。結果，整個1000萬資產就給他們的繼承人。

張先生生前仍然可以控制他的資產如何管理和分配，其財產的估價和課稅是在他去世以後才做。而且，增值的部分不包括在張太太的資產內，而且張先生信託中的資產可以隨時被張太太使用。

第二種方法：在去世前，把資產從遺產中移出，即在去世前降低資產的規模。你可以盡情享受生活花掉一部分。你可能知道誰將繼承你的遺產，假如等到去世時才給，不如現在就給。最好是贈送正在增值的資產，但是贈送的資產只可以保留你成本的底線。以後接受者在出售它們時，要繳納資本增值稅。但是，持續持有資產超過一年，最高的增值稅率是2 .8%，比遺產稅39.6%要低得多。目前，最流行的策略有以下幾個。

免稅禮物（Tax-Free Gifts）。你可以給子女和孫子女每人每年1萬4000元。如果你的配偶同時給，這個數目可以加倍為2萬8000元。

符合條件的個人居住信託（Qualified Personal Residence Trust，簡稱QPRT）。這個信託可以把房產從你的資產中轉移出來。你可以把房產轉移出來一段時間，一般是10年至1年。你仍然住在裡面，當信託期限到了，房屋轉給信託的受益人，一般是子女。假如你想繼續住在裡邊，你可以交房租。假如你在信託到期前去世，房屋就在遺產中，和沒有信託一樣。其他的方法包括還有很多，限於篇幅，不再介紹。

第三種方法：不可更改的人壽保險信託（Irrevocable Life Insurance Trust，簡稱ILIT）。購買人壽保險準備支付遺產稅或捐贈給慈善機構。這要根據你的年齡和健康狀況來決定。購買人壽保險是一個省錢的方式。只要你不是保險的所有人，它將不會增加你的遺產和遺產稅。信託是保險的所有人（或你將保險轉移超過三年以上），死亡給付就不包括在你的資產中。你可以把收益放在信託中，然後以後定期給你的配偶、子女和孫子女。設立一個不可更改人壽信託，生前贈送移出遺產計算是富人最常用的遺產規劃方法之一。（作者為註冊會計師）

資料來源：世界新聞網