海外人士在美投資 節稅有方

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美國政府近年不遺餘力追查海外帳戶，令放棄美籍人數創新高，甚至有人寧可放棄可望到手的綠卡。其實對有意錢進美國的海外人士，即使沒有美國綠卡或公民，只要事先合法規畫，在美投資一樣不致有贈與或遺產稅問題。

去年南加大商學院畢業，目前在主流會計師事務所服務的劉先生，即打算在學到相當經驗後返回僑居地，成為放棄綠卡一族。他說，公司提供的條件包括辦綠卡，但目前處理的稅務讓他學到海外人士即使想在美國投資置產，不見得要有綠卡或成為公民才有保護。更何況他不喜歡美稅法屬人主義，即不管你在天涯海角的任何收入都須申報，因此不打算久居。

劉先生說，該事務所常接觸來自全球各地有意在美國購屋置產人士，從前輩學到這類客戶就所買的房子只要成立公司（corporation），放在公司名下，未來即使贈與子女，由於是無形資產，不致面臨繳交贈與稅問題。海外人士若就美國房產設立信託，之後若不幸往生，也沒有遺產稅問題，只是設立信託花費不便宜。

會計師李新忠說，稅法上的非居民外國人在美國的任何贈與，只有1萬4000元以內免稅，無法享受美國公民擁有的534萬贈與及遺產稅免稅額，因此超過1萬4000元以上價值的美國境內有形資產贈與，譬如房子照說須繳交18%至40%贈與稅。但如果贈與的是無形資產，就無贈與稅問題。因此購屋人若將房子放在公司或有限責任公司（LLC）名義下，贈與的資產已變成公司股分，即無形資產，因此無須繳贈與稅。

只是受贈人如果獲贈的價值超過10萬元，仍須使用3520表格向國稅局申報，該項申報不代表要繳稅。

會計師施啟祥說，將房產放在公司或有限責任公司名下，不管房子出租後與維修費等開支抵減後有虧損或賺錢，每年至少仍要繳800元公司稅。

提及非居民外國人在美國只有6萬元贈與及遺產稅免稅額，因此不管是否入籍，只要有意在美國投資，應事先規畫。基本上如果外國人是生前將美國資產送給美國人，將涉及贈與稅。若是死後由美國人繼承其美國資產，將涉及遺產稅。

但如果外國人送的是海外資產，將不受美國稅法規範，沒有贈與稅問題。外國人送的如果是美國境內有形資產，如房產、銀行定存帳戶的現金，才有贈與稅。但如果送的是股票，因視為無形資產，沒有贈與稅問題。只是外國人若不幸喪生，由美國納稅人繼承的股票，卻變成有形資產，有遺產稅問題。若繼承的是現金，反而沒有遺產稅問題。

來源：worldjournal