年終省稅 七大秘訣

儘管離4月15日的報稅截至日期還早，但在年底前對稅務法規多加關註、細心規畫，就能在明年報稅時得到最大回報。部分在2014年底失效的省稅條款中，有些曾經在過去被國會給予延期。會計事務所合夥人鮑姆（Richard Baum）提醒納稅人，「國會的延期決定總要拖到12月底才通過，納稅人等到那時再做稅務規畫可就太晚了」。來自財經網站Bankrate的稅務專家建議納稅人在年底前考慮以下省稅措施，及時利用。

推遲收入

計算一下今年到目前為止的個人收入，如果接下來幾個星期的薪金、獎金、分紅等收入會把你推上一個稅率平臺，就應該想辦法與雇主協商，把收入推遲到明年初再領取，或是存入有延稅條款的退休計畫（tax-deferred workplace retirement plan）。目前個人收入所得稅的最高稅率為39.6%，適用於年收入超過40萬6750元的個人，以及超過45萬7600元的家庭。如果售賣個人資產或房產會將你推向上一個稅率平臺，也應該考慮暫緩這一計畫。自營業主今年年底前寄出的收款通知將被納入年度收入，應該和會計師討論是否需要將這些收款單暫留到明年1月發出。

增加401(k)投入

即便你的收入與上一個稅率平臺尚有距離，盡可能多投入到401(k)或類似的雇員退休計畫還是可以為你省稅，因為這些儲蓄計畫為稅前投入。需留意的是羅斯401(k)計畫並不適用此策略，因為這類計畫的投入金額為稅後收入，只有此後的收益才能獲得免稅優惠。401(k)的僱員年投入上限為1萬7500元，如果年齡超過50歲，每年還可以增加5500元。多數情況下401(k)的投入金額可以自行修改，因此專家建議儘早儲蓄以最大化收益。

醫療消費帳戶

不少公司都有的一項福利是彈性醫療消費帳戶（FSA），僱員應在年底前對這個帳戶留心查看。個人對FSA的投入上限為每年2500元，這一限制是健保計畫實施後出現的。這一投入與401(k)類似，但只限用於報銷合格的醫藥支出。但需要註意的是，這種帳號中未使用的餘額會在年底清零，因此千萬不要忘記查看。好在近年這一規則有所變更：若年底帳戶有餘額，儲蓄者最多可以轉移500美元供下一年使用。

資本虧損

投資或資產中的虧損可以用來幫你省稅。納稅人可利用已實現的資本虧損來抵消投資收益和3000元的普通收入，這一收入包括薪資。超出3000元的部分，還可以帶入到下一年繼續抵消。資本虧損特別適合用於面臨3.8%淨投資所得課稅的高收入人群，這一人群為調整後總收入超出20萬的個人，以及超出25萬的家庭聯合報稅者。

房貸利息

年底前好好利用多項與房屋相關的優惠稅務政策，屋主們可以為今年省下不少稅費。例如在12月31日之前寄出明年1月的房貸還款，就可以將這部分房貸利息用於抵稅。此外在年底前寄出的地稅付款也能得到相同稅務抵扣。

減稅支出

使用逐項抵扣（itemized deduction）報稅的納稅人都了解在「Schedule A」稅表上可以納入調整收入的眾多項目。這些花費都可以降低調整後收入（AGI）總額，從而減少稅費。不過很多情況下，這些花費需要超過一定數額，例如醫療消費需超過AGI的10%，商務消費需超過AGI的2%。因此，為了克服這些逐項扣除方法設定的下限，你可能要在年底「突擊花錢」。這一策略統稱為集中扣除（bunching deductions），通過增加特定項目的開支來實現稅收抵扣的最大化，越早開始對你就越有利，千萬不要等到12月最後一天到來時才去做準備。

慈善助人

聖誕季購物清單上除了要買給自己和家人的禮物外，別忘記為有需要的人帶來一份幫助，這也能同時惠及個人、降低稅費。除了最常見的捐錢及生活用品外，其實有價值捐贈的方式還有很多。例如，現在許多慈善機構開始接受捐贈的車輛，甚至會安排人員專門上門去取，你所捐贈的金額以車輛的市價為準。持有一年或一年以上的、不再適合自己投資組合或目標的股票或者共同基金也是可以用於捐贈的。相對於持有這些頗為雞肋的投資工具，捐贈倒不失為一項好的選擇，在保持整個投資組合帳目平衡的基礎上，也不需要擔心這些已不再符合您投資需求的工具所產生的資本收益對應納稅所得額的影響。

來源：worldjournal