如何準備歐巴馬健保報稅

2014年個人報稅，最新最重要的變化是可負擔照顧法（Affordable Care Act）俗稱“歐巴馬健保法”正式執行。無論2014年是否持有歐巴馬徤保，每個報稅者都要申報。歐巴馬健保已經從政客政治上的爭論變成了每個人實實在在的報稅。歐巴馬徤保是以前沒有過的新項目，有關報稅文件要由報稅者準備，申報不當會造成麻煩。報稅者將收到健保報表，計算保險費退稅或補稅, 或填報申請豁免。高收入如2013年報稅一樣要多繳醫療照顧稅，沒有健保的報稅者還會得到罰款。總之，歐巴馬徤保在報稅執行中比想像的複雜，也會增加報稅準備的時間和會計師的服務費用。

在2015年1月底前後，大約與發W-2給僱員的同時，每個報稅人應該從承保人那收到1095A表（健保市場報表），1095B表（健保範圍表）和1095C表（僱主提供健保範圍表）。健保市場或僱主會呈報同樣的報表給國稅局。1095A表包括健保市場代號，保險單號，保險公司名字，受保人和家庭姓名，社安號，岀生日期，受保開始和結束日期，毎月付的保險費，每月保費退稅預付額等。1095B表和1095C表大致相同。

1095A表在個人稅表中是用來申報保費退稅8962表，每個通過預付保費退稅領取保費補助的人或想在報稅時申領保費退稅的人，必須完成8962表。保費補助根據的是調整後的總收入（MAGI)，其是調整總收入（AGI)加上海外收入免稅額和免稅利息，再加上所有受瞻養人的報稅收入。但預付保稅退稅是根據預計總收入做出的，實際總收入比預計總收入或大或小，因此要在報稅時調整。報稅時，報稅者必須報告健康保險和保費補助，如果報稅者沒有領取全額預付退稅，或實際收入低於預估收入，報稅者可用8962表計算未退稅餘額並用其減稅或退稅。反之，計算的保費退稅低於預付額，則要補稅。

如果報稅者沒有基本保險超過三個月，就要支付共用負責款項（Shared Responsibly Payment），即每月為1/12的年罰款。除非有健報豁免，2014年罰款為大人95元，小孩一半，家庭最高285元或1%的總收入的較高者。自動的健報豁免不用申請，包括收入不到報稅門檻，2014年家庭為2.03萬元；在海外居住超過330天；沒有保險少於三個月。非自動健報豁免要向各州的健保市場申請獲得，其包括如欠債等導致經濟困難；拒絕醫保的某些宗教團體；不能負擔最低報費和坐牢等。有些豁免需要證明文件並且花較長時間，應該儘早，否則將耽誤及時報稅。獲得非自動健保豁免後，報稅者會得到電子確認號碼（ECN）。必須有這個號碼，國稅局才會接受免除健保罰款。據估計，2014年將有400萬無保險者要被罰款，2600萬人符合健保豁免。

同時，2013年已執行的對高收入的歐巴馬健保稅還要繼續，也就是家庭工資和自雇收入超過25萬元，加徵0.9%的醫療照顧稅，加上原有的1.45%， 共2.35% （或自雇3.8%）。調整後的總收入超過25萬元，投資收入和房地産等被動收入要繳3.8%的醫療照顧稅。 加徵醫療照顧稅在8959表申報。

由於歐巴馬徤保是新課題，報稅者甚至不少會計師都會有不少疑問。原先估計國稅局會因此延期報稅。但最近國稅局表示沒有延期，一月二十日正式接受報稅。問題是健保市場，保險公司，僱主剛剛接到確定的1095表，學習培訓準備，發給報稅人要有個過程。而且，不少人不知如何申請健報豁免。會計師也需要時間熟悉1095表和8962表的申報。據國稅局估算，由於預算縮減，國稅局的電話服務將從上個稅季已不能接受的72%減少到53%，報稅人等到通話平均要34分鐘，報稅業者的熱線電話甚至平均要等52分鐘。這樣，報稅人和會計師在歐巴馬徤保報稅過程中碰到的問題，將很難及時解決。可以預計，2014年個人報稅將是個痛苦的報稅季。