報稅注意要點:海外資産必須披露但不一定要繳稅

美國中文網報道：美國開國元勳富蘭克林有一句名言：“除了死亡和稅收，在這個世界上沒有什麼事情是確定無疑的。”確實，納稅的義務如影相隨，誰都躲不掉。

今年的報稅季已進入倒計時，離4月15日報稅截至日僅剩一個多月的時間，在這裡，提醒大眾及時報稅。

今年新規 沒有健保要交罰款

每年都要報稅，今年與往年比有哪些不同？嚴雋會計師指出，每年標準抵扣額都會按通貨膨脹進行調整，今年免稅額比去年又提高100元，個人的標準抵扣額從去年的6100元調漲至6200元，夫妻聯合報稅，標準抵扣額調至1萬2400元。同時個人免稅額(personal exemption)漲到了3950元。但這些是常規性的調整，今年稅法最大的變化，當屬奧巴馬健保帶來的影響。

從2014年起，奧巴馬健保方案要求每個人都要購買醫療保險，如果一年中連續有三個月以上沒有保險，就可能會有罰款。罰款的計算比非常複雜， 簡單來講，就是一個固定罰款金額與收入的1%相比，罰款取較高的那個數值。如果2014年全年都沒有保險，最低罰款固定金額是個人95元或家庭285元。但對於高收入家庭，罰款也設定上限，全年都沒有醫療保險的個人最高罰款為2448元，五個以上成員的家庭封頂罰款為1萬並不是所有沒有保險的人都需要繳納罰款，主要包括以下幾種狀況： 

• 如果收入不到報稅的標準的話不會有罰款。 2014年單身個人收入在1萬150元、或者家庭收入在2萬300元以下的不需要報稅。 這樣的個人或家庭也不會有醫療保險的罰款。

• 對於一些中低收入家庭，如果經過計算購買保險的支出會超過家庭收入的8%， 這種情況因為經濟負擔太重不買保險不會有罰款。

• 如果一年中在美國境外生活超過330天， 或者滿足“海外居民”的條件。

• 一年中只有短期沒有保險的人也有可能避免罰款，具體來説，沒有保險的時間必須少於三個月。

• 一些持有J訪問學者或者F學生簽證的外國人報稅，也不需要繳納沒有健保的罰款。

對於紐約居民，今年還可能出現的一個明顯變化是，首次申請稅收抵免（earned income tax return）的民眾將會增加。國稅局公佈的2012年的統計顯示，約有25萬符合資格的紐約人沒有申請稅收抵免，市府今年投入300萬元，設立200個免費報稅點，鼓勵符合資格的民眾申請退稅。

紐約市消費事務局局長Julie Menin表示，2012年，95萬紐約民眾申請了稅收抵免退稅，但還有約五分之一符合資格的人沒有申請。今年報稅季，市府發起“電話馬拉松”，用中、英、西班牙三種語言給這些民眾打電話，提醒他們申請稅收抵免退稅，並充分利用免費報稅服務。

稅收抵免退稅的要求為個人收入在1萬4000元以下，多子女家庭的收入不得超過5萬2000元。此項退稅可高達1萬元，平均退稅額為2500元。而且，如果將部分退稅存入“Save USA”存款計劃，市府還將提供匹配存款，最高為500元。

報稅延期 預繳欠稅避免罰款

不少人都會拖到最後幾天才報稅，而每年也有超過1000萬的民眾會申請延期報稅。但申請延期並不完全是個人惰性所致，家庭的重大變化，如結婚、生子、家庭成員病故、買房，以及因僱主破産無法按時發放W2稅表，都是造成報稅延期的重要因素。  

會計師沈澤憲指出，4月15號之前如果來不及準備資料的民眾，可以申請延期報稅，延期半年到10月15號，海外居民可以6月15號之前報稅或申請延期報稅，截止日也是10月15日，但申請延期的同時，要把預估的稅上繳。在報稅截止日之前沒有報稅，也沒有申請延期，或者申請延期沒有預繳稅額，都可能面臨罰款和利息。國稅局對此規定如下：

• 年度內預繳的稅少於全年應繳稅的90%，而且少於前一年納稅額的話，可能面臨罰款。

• 沒有報稅或者忘了報稅，從4月15日到支付稅款日為止，每月需交稅額5%的罰款，不滿一月按一個月算，最高罰款是稅額的25%。

• 報了稅，稅額也是正確的，但稅交少了，比如報了3000的稅，但實際只交了2000，少交的這部分需要交罰款。從報稅截止日到支付稅款日為止，每月需交稅額0.5%的罰款，不滿一月按一個月算，最

• 報稅報少了，但不是有意少報的，那需要交少報稅額20%的罰款。

• 是有意漏稅，那罰款金額會高達少繳稅額75%的罰款。

• 如果國稅局要求披露的資訊沒有披露，國稅局也會要求支付罰款。比如海外存款證券賬戶該披露的沒有披露，可能會面臨1萬美元的罰款。

• 除了罰款，國稅局還另外計算欠稅漏水的利息

合理扣稅 不為國稅局無息貸款

國稅局有一條“不對等的利息原則”：如果納稅人多扣了稅，國稅局不會為退稅款支付利息；但如果納稅人少扣了稅，報稅截止日沒有補齊的話，就要交付罰款和利息。因此，對於工薪族來説，要注意平時合理扣稅，不要把該拿到手的錢無利息貸款給國稅局。 
 
嚴雋會計師強調，首先，補稅太多可能面臨罰款，國稅局有預繳稅的要求，就個人而言，如果年度內預繳稅達到該年度應納稅的90%，或者最後補繳的稅不超過1000元，那就不會面臨罰款。如果對當年收入不確定，也可以按前一年度的稅額來進行預繳；如果前一年度收入不超過15萬，那預繳稅只要達到前一年的稅額，就不會面臨罰款；如果前一年度收入超過了15萬，預繳稅達到前一年度的110%, 一般也就不會面臨罰款。

另一方面，如果退稅太多， 説明一年之中預交稅太多。 這種情況下可以增加W-4表上的免除額（allowance），這樣可以減少代扣代繳的工資稅，平時工資單收入增加，可以存到利息賬戶，或用來做投資理財，以錢生錢。

應對查稅 全面合作不造假

國稅局採納自主申報的原則，鼓勵民眾誠實報稅，但也有一套嚴格的過濾系統，追查逃稅漏稅。由於稅務資訊基本實現電子化，查稅更加方便，但高收入個人和企業主遭查稅的概率要高過個人納稅者。

沈澤憲會計師説，實際上國稅局近年來經費在縮減，人手緊張，查稅並沒有比以往更嚴，但現今，工資、股票交易成本、銀行利息等所有稅務資料都電子化、聯網，國稅局通過第三方比對容易發現漏洞，因此查稅的效率大大提高。譬如，僱主將付薪情況上報，員工如果不報稅或少報，他説，小生意者遭查稅的概率較高。每個行業都有一個代碼，國稅局有一套計算系統，對每個行業平均的收入、支出做出估算，如果稅表數據與平均水準相差甚遠，電腦就會自動“亮紅旗”。比如説收入在同一范圍內的報稅人，稅前抵扣的支出明顯偏高，系統會標出其為反常情況。

他建議，如果收到國稅局查稅信件，千萬不能置之不理，必須按規定時間提供相關文件，全面合作，但切忌偽造證據，因為重新查稅面臨的是需要補交稅款，一旦偽造證據則會導致更嚴重的懲罰。

嚴雋會計師則建議，支出收據要保存3至7年，為了妥善保管，可以將收據掃描，電子化後歸檔保存。對於哪些收據要保存，她建議，民眾可關注一下以前年份的報稅，會計師要了哪些資料，那以後注意保存同樣的資料。另外，地稅單、車輛稅稅單、醫療費用、捐贈憑據、大額購物的收據等要保留，每年年初需要注意查收報稅資料的信件，比如銀行存款利息的1099表，證券賬戶的1099表，孩子大學學費的1098-T表，K-1表等等，而自營企業主，支出收據最好都要保留。

海外資産  有收益才需繳稅

而國稅局近年來對海外資産的追稅力度在逐漸加強。美國于2012年通過“外國賬戶稅收遵從法（FATCA）”，也就是俗稱的“肥咖條款”，但直到2014年6月才開始正式實施。該條款要求全球金融機構向美國通報美國人在海外的金融資料，以供美國政府查稅。與此同時，國稅局也在北京等大城市設立辦事處，加強海外追稅行動，並對舉報、揭發逃稅漏稅者予以重金獎勵。在中國有金融資産的美國公民和綠卡持有者要按規定申報資産，特定的收入要報稅。 

嚴雋指出，很多人有一個誤區，認為申報自己的資産，就要承擔很重的稅務。實際上，美國的稅務主要是所得稅，資産本身不需要繳稅，資産産生的收益才需要繳稅。如果普通銀行賬戶裏有100萬美元的存款，但沒有利息收入，雖然需要向國稅局披露這100萬的金融資産，但不需要真正納稅，但如果100萬存款産生1萬元的利息收入，這1萬元需要繳稅。

而且，美國國稅局並不要求納稅人披露境外所有的資産，而只是特定類型的金融資産，包括銀行存款、股票賬戶、基金理財賬戶、一些有投資性質的人壽保險，還有公司股權。自住房産通常不需要披露，如果房産用於出租或者變賣時産生相關收益，則需要向國稅局披露並繳稅。

另外，中國留美學生人數大幅度增長，這部分人群的報稅情況也受到特別關注。2014年在美國的外國留學生人數達到近90萬人，其中，中國留學生約27.4萬，佔四分之一強。大多數中國留學生畢業後使用學生實習簽證，在美國獲取工作經驗。根據中美協定， 中國留學生OPT期間5000元的收入免稅，而會計師指出，OPT身份者已繳納的社安稅和醫保稅，也可申請退稅，但此項退稅不能通過1044表申請，成功率較低，最佳辦法是事先不要在工資單上預繳這兩項稅。

報稅要堅持誠實至上的原則，但也有不少合理合法的省稅措施，民眾不妨向財會專家諮詢，但要注意的一點是，會計師準備的所有的稅表，最後都由納稅人自己簽字負責。另外，國稅局也提醒，近來也出現不少謊稱國稅局查稅的詐騙電話和電郵，民眾應提高警惕，謹防上當受騙。

來源：美國中文網