投資人壽保險: 瞭解稅法的重要性

擁有一個人壽保險的今天，一段時間的累積後，在保險內的任何現金價值是延遲賦稅的；當發生不幸事件時，保險內的死亡理賠，能為您的家人提供即時經濟上的援助；聯邦政府是不能，也不可以徵稅。最初始的保險稅務法( Internal Revenue Act )在1913年制定。

您知道嗎？20世紀初，男性的平均壽命是47歲。立法的目的就是政府鼓勵國民擁有人壽保險，立法者理解並已經意識到，壽險保障美國人的財務狀況及健全國家整體發展，免除稅賦的獎勵是利大於弊的。尤其在那不安定的年代，連總統都是最好的推銷員。

我一直是人壽保險的信仰者，......即使一個人再窮也可以用壽險來建立一份資產，當他有了這份資產，他才感到真正的滿足，因為，他知道假如有任何事發生，他的家庭仍可受到保障。-- 杜魯門

這些事實，奠定人壽保險在稅務地位上百年的基礎。

2008年金融海嘯至今，美國政府的財政收支已經失去控制，國會領導人把聯邦稅收法（Federal Tax Code）的修改，列為優先的考量，這可能會影響到每一個美國人；人壽保險及年金的稅法很有可能會列入討論。

協助家庭和中小企業業主健全未來財務規劃是我的工作，風險管理是財務規劃最重要的環節；透過SecureFamily.org我寫信給聯邦參議員Boxer, Barbara-(D-CA)和Feinstein, Dianne-(D-CA)，告訴她們有7500萬家庭的美國人，透過保險產品讓未來不會有後顧之憂，長期儲蓄和保證在退休後有終生的收入；人壽保險產業每天給付$15億  給有需要的美國家庭及企業；有$5.2兆的保險金在支撐美國的經濟體系和社會安全體系；國會和總統應該要清楚明白人壽保險自從1913年以來，對人民及社會的安定，遠超過投資保險資本利得賦稅來得重要。

現行的聯邦稅收法在定義人壽保險與稅務的關係:

● 個人支付的保費不能抵稅。

● 保險理賠免稅。

●人壽保險的延稅待遇。所得稅法規定：投資型保險中的利得在法定範圍內無需交納所得稅（Exempt Account）。

● 人壽保險取款的稅務政策規定。直接取款：指從現金帳戶中直接取錢，很容易構成當年收入。間接取款：自己借自己現金帳戶中的錢，僅需支付借款利息，保險公司直接從現金帳戶中扣減借款數額和利息，無須償還本金，由於屬於借款性質，因此無需交納所得稅。直接取款與間接取款兩相比較，借款利率比收入利息稅率低，因此，間接取款屬明智之?。

人壽保險在財務規劃的主要功能：

● 創造、累積現金。支持家庭、個人及教育方面的開支。

● 支付與遺產有關的費用。在美國，處理遺產須經過遺產驗證的法律程序，此外，還要支付遺囑執行人、會計師等專業人士的費用；若離世者參加了人壽保險，可用保險賠款交納這些費用，無需被迫變賣自資產。

● 償還貸款及繳清稅款。人離世後會涉及一系列收尾事宜的問題，例如喪禮費、最後的醫療護理費。

● 延緩納稅。人壽保險是一種可以建立現金價值的保險，依照稅法和保險法的規定，人壽保險中的投資利得，可以延緩納稅，實現投資人有效增值的目標。

●提供足夠的資金給其他股東或者合夥人。通過相互買賣協議（Buy-Sell Agreement），股東或合夥人得以有資金購買企業股份或者合夥人的份額，保持企業繼續經營，不至於因缺乏資金造成企業停業或者被迫變賣企業。

● 人壽保險可抵禦債權人的追索，免受法院強制執行財產。