如何避開國稅局查帳（下）

許多出租屋主因有龐大的貸款利息或抵扣折舊費用導致「入不敷出」，在結算後出現虧損，但與上文所提到的那樣，費用抵扣是有限度的。若虧損數額過高，必然會被國稅局盯上。

王先生與太太2012年的稅單遭到國稅局的核查。王氏夫婦W-2收入約18萬元，問題集中在五套出租物業損益和兩家小公司盈虧的填報上。從王氏夫婦的E附表（Schedule E）上看，出租屋損虧約6萬6000元，小公司損虧約1萬1000元，共計損虧7萬7000元左右。儘管王太太是房地產執照經紀，有條件扣減，但一旦超越國稅局的底線，就會被「插旗」而進入稽查程序。

三、每年的稅務審查中，對勞動所得補助（Earned Income Tax Credit）的稽核佔到很大的比例，因為申報該項抵稅的詐欺情況普遍，國稅局對此一向監控嚴密。勞動所得補助用於幫助中低收入納稅人減輕納稅負擔，若抵免額度超過應交稅款時，國稅局會把多餘的錢退還給納稅人。但如果報稅人試圖通過瞞報收入、不實申報被撫養人（Dependent）、填報大量的抵扣額以獲取稅收抵免，極有可能遭到核查。

四、國稅局對於不同收入群體的平均逐項扣減（Average Itemized Deductions）有一套標準，非常規類扣除額應當附上相關文件證明，尤其納稅人當年醫療支出突然暴增或其餘列舉扣除額超過均值。據國會研究處（Congressional Research Service）統計，2011年年收入5萬至10萬的納稅人，平均醫療支出7532元，繳稅6527元，利息支出8645元，慈善捐款2877元。若某些扣除額與收入水平不匹配，極易被國稅局盯上。對於年收入高於20萬元或以上的人而言，他們的稅單被國稅局審核的機會高達3.7%。

五、隨著「海外稅務協調法」（FATCA，俗稱「肥咖」)的出台，追查海外逃稅的規定愈發嚴格，國稅局要求擁有海外資產的公民或綠卡持有者必須申報，並對匯入美國帳戶的錢數進行審查。近年來政府加大力度使逃稅者無所遁形，不實申報外國銀行帳戶將面臨罰款甚至牢獄之災。

六、美國稅法極其繁複，且每年都有一些更改，廣大納稅人要避免因不清楚稅法和美國稅務體系而造成的錯誤，若有問題可尋求專業的會計師或稅法顧問幫助。使用傳統手工填寫稅單的人應小心計算錯誤或填錯欄的問題，使用報稅軟體填寫稅單的人應謹防個人資訊盜竊（Identity Theft）。為避免個人信息、信用卡信息洩露，不輕易點擊任何看似從國稅局或電子納稅系統的電子郵件鏈接，不輕信網絡上要求提供社安號等個人資訊的納稅退稅請求。但不論何種方式填報，報稅人在遞交稅單前務必仔細檢查稅單上的所有數字準確無誤，與稅務資料上的內容完全相符，數字不正確可能是納稅人最為常見的錯誤。報稅人不要忘記在需要紙質寄出的稅單署上簽名和日期，並提供納稅人本人、配偶和受撫養人的正確的杜會安全號碼。

一般來說，國稅局允許報稅人在報稅後的3年之內填表修正稅單。如果納稅人發現錯誤應當及早修正，以免欠稅之外還要多交利息及罰金。若被國稅局列為審查對象，也無需驚慌失措，國稅局會首先通過信件的方式詢問某項收入或支出，納稅人可將相關材料備份寄給國稅局。如果國稅局需要更進一步瞭解所有收入的情況，則可尋找專業的會計師、稅務顧問作為代表與國稅局交涉。

近年來國稅局在逐年提高電子報稅率的基礎上，前任局長舒曼於3年前首次提出「即時甄別」系統改進設想，用「標靶」識別、攔截稽查對像，已取得長足進展。但只要你遵守上述各項建議，即可順利通過安檢，遠離國稅局的稽查箭靶。（作者為註冊會計師）

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