羅斯IRA及壽險的稅務

   美國有效的免稅工具也包括羅斯個人退休帳戶（Roth IRA ）及人壽保險，但羅斯個人退休帳戶與人壽保險存在許多的不同。同時，個人退休帳戶也有兩種：傳統個人退休帳戶（Traditional IRA）和羅斯個人退休帳戶（Roth IRA ）。傳統個人退休帳戶是在你存入當年可以抵稅，提取時要交稅。而羅斯個人退休帳戶則存入當年沒有抵稅，而在提取時免稅。

   舉個例子。25歲的蘇珊年薪5萬元。如果她存入5000元在傳統個人退休帳戶，她的應稅收入減為4萬5000元。當她在66歲退休時，假設以5%年投資報酬率，她的個人退休帳戶增加到的3萬5000元都要納稅。如果她存入5000元在羅斯個人退休帳戶，她當時減不到稅，應稅收入還是5萬元。但當她在66歲退休時，一樣假設以5%年投資報酬率，增加到的3萬5000元全部免稅。只要你擁有羅斯個人退休帳戶長達五年，且你的年齡超過59歲半時，你從這個帳戶取出的錢都不用納稅。但是，假如你不到59歲半時就提前取款，就要交稅和罰款。

   美國稅法對人壽保險免收入稅，但是不免遺產稅。美國前總統羅斯福說：「擁有相當的壽險，是一種道德責任，是大部分國民應負的義務。」總統講的是道德，不是稅務。人壽保險和羅斯個人退休帳戶一樣取出錢時通常都不用納稅。因此，利用有稅務優惠的羅斯個人退休帳戶和壽險可以有效達到省稅的目的。

   下面大致比較人壽保險和羅斯個人退休帳戶的不同。蘇珊今年25歲，在一家電腦公司上班。年底就要做新媽媽的她，開始了解如何更好地管理自己的積蓄，從而滿足家庭的需要。在扣除生活開支和必要儲蓄後，蘇珊打算每年儲蓄5000元，開始理財計劃。

   蘇珊對羅斯個人退休帳戶和人壽保險做了以下比較。兩者都有所得稅延稅累積的可能性以及取款、借款享有所得稅優惠。人壽保險沒有存款限制，而個人退休帳戶則有。人壽保險有死亡理賠金，而羅斯個人退休帳戶則沒有死亡理賠金。人壽保險在59歲半前取款沒有稅務懲罰金，而羅斯個人退休帳戶則有。考慮到自己萬一不幸意外離世時，孩子能否得到妥善供養時，人壽保險提供40萬保證賠償額，羅斯個人退休帳戶則沒有保障。而當孩子讀大學時，自己還不到59歲半。羅斯個人退休帳戶取款需要支付10%稅務懲罰金，人壽保險提取現金價值沒有稅務懲罰金。

   退休時的養老準備金增長速度不同，羅斯個人退休帳戶投資報酬率可能比較高。在她65歲時，人壽保險現金價值估計會有39萬，而羅斯個人退休帳戶估計會有48萬。在她85 歲時，人壽保險現金價值估計會有100萬元，羅斯個人退休帳戶估計會有128萬。

   那麼，是把錢存在羅斯個人退休帳戶還是人壽保險？基於責任及對投資不確定性，為人母的蘇珊選擇先有人壽保險，雖然人壽保險現金價值在保單初期增長緩慢，但到孩子讀書時，不用擔心59歲半取款時的稅務懲罰，「天有不測風雲」，萬一父母不幸孩子有壽險基本保證賠償額，因此以後再考慮羅斯個人退休帳戶。蘇珊也要開始存頭期款買房子，享用自用住宅免稅額，開始理財計劃。

   中產階層家庭買保險為的是保障，它確實可以在一個人去世後讓還在世的親人不必擔心破產或流離失所。「如果你的離世將會使你的親人陷入財務困境，那你就需要人壽保險。」到底應該購買多少保險每個人都是不同的。根據死後欠的債務數額及對家人子女的責任，如房屋貸款、小孩大學學費準備等，來計算你可能需要的保險金額。這兩三年新的壽險多附有長期護理的選擇，對希望退休後不必擔心長期護理費用的人也是很重要的考慮。（作者為註冊會計師）

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