美國報稅截止前 增加退稅有妙方

《今日美國》（USA Today）1月23日報導，美國2016年報稅季在1月19日啟動，2015年已經結束，多數依法可以提列扣除或抵稅項目的金額，應該已塵埃落定，但是多媒體金融服務公司The Motley Fool表示，美國民眾仍有機會在今年4月中旬報稅截止日前，善加利用「傳統IRA」（Traditional IRA）達到節稅目的。

在美國，為退休做準備，除了美國聯邦政府提供的兩項退休福利，「社會安全退休金」（Social Security Retirement Benefits）以及「醫療保險」（Medicare）外，還有許多其它選項，其中最普遍的是「個人退休儲蓄帳戶」（Individual Retirement Account, IRA）。有些IRA好處多多，在未退休前就可利用稅務規劃達到節稅目的。

美國民眾如果擁有的退休計劃，只有雇主提供401(k)退休金帳戶或者其它退休計劃，通常在今年報稅時，由於2015年對存入此等退休金帳戶的供額（contribution）已確定，因此可以抵扣的金額已無法再改變。

那麼怎麼利用IRA達到節稅的目的？IRA又被稱為「個人退休儲蓄計畫」，因為不同於401(k)退休金帳戶，IRA通常不需要有一份被雇用的工作，也就是說只要你有收入就可以開設IRA個人退休帳戶。

IRA有多種類型，包括傳統IRA、羅斯個人退休金帳戶（Roth IRA）、雇員儲蓄激勵匹配計畫（Savings Incentive Match Plans for Employees, SIMPLE IRA）、簡化雇員個人退休金帳戶（Simplified Employee Pension Individual Retirement Accounts, SEP IRA）、以及Solo 401 (k)。

羅斯IRA雖然不錯，但依美國稅法規定，供額無法扣除，對節稅沒有幫助。至於後三者則適用自僱型或小型企業，在本年4月前也無助於增加節稅的金額。那麼只剩傳統IRA是美國民眾在4月前可以開設退休金帳戶並達到節稅的工具。

目前傳統IRA的供額最高限值為5,500美元，年滿50歲以上者，則為6,500美元。由於傳統IRA可被列入調整項目，亦即可在計算「調整後收入」（Adjusted Gross Income, AGI）時，自毛收入扣除，因此節稅很大。

假設夫妻合併申報，2015年所得總計11萬美元，申報後應稅所得為85,000美元，根據2015年的課稅級距，高於74,900美元的收入，應課稅率為25%；因此若4月前開設傳統IRA，且供額是5,500美元者，最多可節稅1,375美元。假如配偶也有傳統IRA，節稅的金額更大。更棒的是，每年都可以透過傳統IRA享有節稅利益。

不過，可否將5,500美元或6,500美元列入調整項目予以扣除，依申報人的收入、婚姻狀態、個人或配偶有無參加雇主提供的退休金計劃，而適用不同的扣除金額。計有下列四種情況。

1.如果申報人或配偶，在雇主提供的退休金計劃沒有供額，可以申報調整扣除全部傳統IRS的供額。

2.如果是單身，且在雇主提供退休金計劃有供額者，AGI在61,000美元以下者，可全部扣除傳統IRS的供額，61,000美元到71,000美元之間，只能部分除，超過71,000美元者，不能扣除。

3.如果是已婚，且只有配偶在雇主提供退休金計劃有供額者，二人的AGI若未超過184,000美元，可以完全扣除，超過194,000美元者無法扣除，在二者之間時只能部分扣除。

4.如果是已婚者，且夫妻兩人都在雇主提供退休金計劃有供額，二人的AGI若低於98,000美元，可以完全扣除，在98,000美元到118,000美元之間者為部分扣除，大於118,000美元者不能扣除。

圖文來源：網路