個人帳戶支付公司費用的稅務問題

在理想的情況下，一個公司會通過用公司的資金支付公司本身的業務費用，並且保持這些費用和個人費用的獨立性。然而，一些員工、公司股東、LLC成員、合夥人或者獨資業主會為了方便通過用個人的帳戶去支付業務費用。因為一些原因，納稅人會通過個人帳戶支付的業務費用一般包括車輛的相關費用、連夜旅行、商務用餐及其他常用的一些費用。有時候公司會報銷納稅人的這些業務費用，也有時候納稅人會忘了去爭取這些報銷款，更有的時候一些費用不能被報銷。而那些沒有被報銷的費用一些可以放在納稅人的個人稅表Schedule A（列舉扣除）中作為抵扣去減低納稅人的總收入，當然這也需要根據費用的類型而定，因為有一些費用是不可以放在稅表中作為抵扣的。最後，個人費用和企業費用的混淆會有可能使公司喪失有效責任的保護傘，對公司帶來不好的影響。

相關稅法

. 員工可以把沒有被報銷的業務費用在Schedule A (列舉扣除)中抵扣，但是抵扣的金額必須超過當年AGI(調整後總收入)的2%。這些抵扣的費用必須是與您的工作有關。如果員工可以去申請報銷業務費用而沒有去申請的話，這些沒報銷的業務費用不可以放在稅表中作為抵扣。

. 在稅務角度，公司與股東都是獨立的實體，公司的貿易和業務不歸於股東或者員工個人。因此，執行官、股東或者員工自願地給公司營業費用買單的話，即使這些費用促成了公司的發展，付出的這些費用仍然不能作為抵扣出現在他們的個人稅表上。如果這些費用是通過另外一個公司來支付的話，那麼這筆費用可以作為投資或者借款出現在那個公司的稅表上。

. 在稅務角度，合夥人公司與合夥人都是獨立的實體。因此，個人自願的給公司業務費用買單的部分也是不可以作為抵扣放在個人稅表上的。

會計師建議

李豪會計師建議，需要在列舉扣除中抵扣的員工費用通常是公司的必要費用，若是公司沒有補貼的情況下，員工需要保留收據，符合稅法的要求在稅表中抵扣收入。

相關索引

. 1040 表E, 房屋出租損益

. Form 2016, 員工的業務費用

. IRS. Pub.535, 營業費用