如何看懂你的工資單？

很多剛剛來到美國的朋友都覺得美國的工資單（pay check）及其複雜，相同的工資的不同個人都可能不一樣，即使同一個人工資不變，每個月他的到手收入也有可能不太一樣。遇到年中或者年底獎金，入職簽約獎金（sign on bonus)， 公司發的受限股票（RSU）或者分紅等，又是一張不太一樣的工資單。有時候我們明明知道公司會發1萬的獎金，為什麼到手就變成5千多一點了？！這裡我們就一些常見的項目，做一個簡單的介紹。

哪裡可以看到我的工資單？

直接詢問公司的HR。前幾年不少公司還提供紙質版本的，最近由於人力資源外包公司的崛起，很多工資代理公司，如ADP，Workday，Zenefits等都提供網絡版直接查詢。
 
哪些因素會影響到我的工資單數字？

一般而言，在入職期間，人力資源部（HR）都會要求填寫一張名叫W4（如何填寫W4表格）的表格，和一些其他的選項個人需要配置（如401K，健康保險，FSA，ESPP， HSA等）。這些數字和選項的填寫都會直接影響到最後的工資單的具體條目，因此準確填寫這些信息非常關鍵，建議讀者可以參考這些鏈接仔細閱讀和檢查一下。
 
工資單具體項目介紹

在一張基本的工資單上面，主要有以下一些項目：
 
Gross Income 當期收入

比如一個年薪10w的員工，如果工資按半月發放，那麼這個數字就是10w／24；如果每兩週發一次薪水，那麼這個數字就是10w／26。

Federal Income Tax withhold 聯邦稅預繳。

這個數字和W4的填寫有關；到年底的時候會有報稅，然後以多退少補對形式進行調整。很多人不希望預繳太多的稅（相當於無息借款給美國國稅局IRS），那麼可以通過更改W4來調整預繳額度。需要注意的是，要根據個人或者家庭的實際情況來填寫， 如果一年之後發現自己屬於“少補”的一部分欠稅太多，那麼在第二年4月15號之前報稅的時候補繳的同時，還需要繳納一定的罰款，這樣子就得不償失了。

國稅的用途就不用說了，大到美國出兵打仗小到國家公園維護，還有美國發行國債支付利息等，都是來自每個納稅人的。所以中國持有美國國債，在一定程度上講，我們也是為中國外匯收入貢獻了一筆。

Medicare Tax 國家的醫療保險稅

是個人收入的1.45％且上不封頂。公司還會繳納另外一​​部分1.45%。這部分和聯邦收入稅的計算基礎不太一樣，像401k等一些聯邦稅可先扣除再計算，Medicare Tax是不予扣除的基礎上計算1.45%。

什麼時候會用到？一般普通民眾到65歲後，看病的一部分錢就是從這部分裡面出。請注意是一部分，也就是說到了65歲後，個人還是要支付分一部分保費，而且是相當昂貴。另外一個用途就是如果家庭的收入支柱意外去世或者殘疾失去了工作能力，那麼家庭的醫療保險部分就從中獲得支持。

Medicare SurTax 著名的奧巴馬健康保險稅。

針對收入超過一定程度的家庭收取的0.9%部分。2016年的徵收起點是個人200k，夫妻家庭是250k。比如今年已個人報稅，如果當年國稅調整後的收入MAGI是230k，那麼這部分的稅收就是（230k-200k）* 0.9%=270

Social Security Tax 社會安全稅。

和Medicare Tax一樣，這個計算的基礎也是在不予扣除401k等可抵扣聯邦稅的項目基礎上的。2016年的稅率是個人出6.2％，公司出另外6.2%，封頂是118,500的工資收入。也就是一年最多繳納7347元。這也就是很多人人發現每年的最後幾個月在工資和其他條件不變的情況下，到手收入會多一些點原因。

社會安全稅和個人相關關的用途就是每個人的養老保險金了。但是請注意，一方面美國養老費用及其昂貴，另外一方面美國現在養老缺口也不小，最後到手的養老金數目不多，所以那些希望只是依靠美國國家養老的讀者需要仔細衡量一下，我們這裡有另外一篇網頁介紹美國的國家養老金。

State Income Tax Withhold 州稅預繳款。

和聯邦稅一樣，都是多退少補。有些州，比如華盛頓州，得克薩斯州，佛羅里達州等，沒有州的個人所得稅，那麼這些地區的人們就會少繳納一筆不少的開支。以加州為例，最高的稅率高達10%以上。

City Income Tax Withhold 有些市對居住在該區域等居民徵收的收入稅。

比較有名的就是紐約市區的city tax；居住在那邊的居民要額外支付一筆稅收。

SUI/SDI Tax

美國不少州提供這個。一般是0.9％，且上封頂10w美元左右，也就是說一年一個人最多繳納1000元左右。對於很多人而言，該稅的最主要用途就是如果生小孩，可以視為短期殘疾（short term disablity）並且享受州的補助（有上限封頂）。一些小公司比如規定可以申請4週帶薪產假，那麼如果州有10週的規定，剩下的6週薪水就可以享受州的福利，而且這部分不需要繳納州稅。

如果遇到好點公司的福利，那麼還可以補齊自己工資和補助之間的差額。詳細請看這篇文章： 美國生育福利指南。這裡我們要大大表揚一下中國的生育制度，女員工一般有3個月的假期，如果晚育還有1個月，如果是晚婚半個月，一共最多可以休息到4個半月，簡直就是福利的天堂。相比而言，美國就“資本主義”多了。

Medical Insurance 醫療保險。

是稅前扣除的；一般而言聯邦稅和州稅都在減去這個數字的基礎上再計算納稅額度。奧巴馬保險法案通過後，一般而言醫療保險是必須購買的（當然可以不通過公司購買）。詳細請看這篇文章：如何選擇購買醫療保險？

Dental 牙齒保險。

同醫療保險一樣，也是聯邦和州稅前扣除。有些公司會把牙齒和眼睛包在醫療保險內。我們在這一篇文章：美國牙齒保險裡面具體介紹瞭如何使用牙齒保險。

Vision 眼睛保險。

同上；很多公司用的是VSP這家公司，可以通過它來驗光，配隱形眼鏡，框架眼鏡，帶度數的墨鏡等。在這篇文章：如何使用眼睛保險裡面具體介紹。

401K 個人養老計劃。

相比於社會安全稅，這個是個人的養老賬戶，即自己投錢，自己管理，自己使用。這個話題比較複雜，我們在這裡：401K，我需要嗎？具體介紹。

Health Care FSA

一般是聯邦和州稅前抵扣的；2016年的上限是2550元，並且有具體的使用限制。FSA都是use it or lose it；也就是今年沒有用完，那麼錢就沒有用了（有些公司提供一部分錢可以轉入下一年）如果選擇醫療保險的HSA賬戶，那麼這個FSA就只能用於牙齒和眼睛相關的費用。我們在這裡Health Care FSA有具體介紹。

Dependency FSA

一般是聯邦和州稅前的。同樣也是use it or lose it的政策。2016年的上限是5000美元。這裡要注意的條款就是必須夫妻兩個人同時工作才能使用該抵扣，另外使用對象必須是小孩的日常day care，課後補習班等有正規執照的機構，而不是隨便一個保姆或者自家的父母的照看費用。

Transit Pretax

2016年的標準是130元。一般是聯邦和州稅前抵扣的；可用於各類上班用的公共交通費用，如公交車，地鐵，火車等費用。有些公司提供自動給地鐵卡或者公交卡充值，這樣就更加方便了。

Parking Pretax

2016年點標準是上限255元。一般是聯邦和州稅前抵扣的；可用於各類上班用的停車費用，如停車在公司附近的停車費，停車在公交站（地鐵站火車站等）等的停車費等。

ESPP：

對於不少在上市公司而言，他們為員工提供了打折購買公司股票的機會，這個項目就是每個員工每期工資單稅後為ESPP資金池貢獻的數目。該項目在工資單上並不復雜，複雜的是在購買公司股票賣掉後的稅務處理，有些員工同時擁有RSU那麼會涉及到wash sale等相關邊緣細節條款。這裡我們有一篇ESPP詳解來介紹其中的細節。
 
下面幾個項目一般不影響到個人的工資單，但是會加入個人的年收入，然後參與年底報稅

Group Term Life：

一些公司福利的一部分，公司會給員工購買2到5倍基本工資（base）的壽險，員工如果想買更多還可以自己掏錢購買（一般而言不建議，見這一篇文章：壽險，我應該買哪一篇？）。對於公司免費給個人購買的部分，我們可愛的國稅局IRS和不少州說，這個是個人收入一部分，應當繳納個人所得稅。所以在年底的W2表格中，你會發現你的收入部分會多一點。

Gym 也是公司福利的一部分

有些公司可以給個人報銷去健身房的費用。好是好，也是同上面壽險一樣，應該繳納個人所得稅。（據說中國對公司發的月餅開徵，是不是大家學東西都特別快？）
 
關於獎金的工資單

在一張獎金的工資單上面（bonus)，我們還能看到個人的聯邦稅和州稅往往比例特別高，這是因為國家和地方稅務局擔心我們收入一不小心太高而到年底欠他們錢太多（從而有可能出發罰款），所以他們很體貼的先預扣多一些；這也是為什麼我們有時候有個1w的獎金，但是到手就怎麼只有一半多一些的原因。

不用擔心，第二年報稅的時候多退少補。有些人覺得肯定繳納多了不想讓國稅局和州稅局拿無息貸款，那麼可以通過修改W4表格來減少後面的工資納稅預繳款數字進行調整。再次提醒的是如果欠稅太多，有可能導致罰款。

來源：網路