在美申請大學，做好稅務規劃相當重要

學費增長高於通貨膨脹

68%的大學畢業生懊悔當初入學前製定的財務規劃，希望能夠重新來過，凸顯上大學前稅務規劃的重要。根據「美國新聞與世界報導」（US News World Report）的統計資料，包括哈佛、耶魯、普林斯頓等八所常春藤大學，加麻省理工及史丹佛等十所全美頂尖大學，2014至2015學年平均學費（含食宿）為5萬9433元，在不計入其他學雜費的基礎上，本科四年畢業平均約需23萬8000元，其中普林斯頓最低，為22萬2000元，哥倫比亞及達特茅斯最高，分別25萬4000元及24萬8000元。在獎助學金方面，哈佛最為慷慨，獲得獎助學金的本科生所佔比例為60%，平均獎助學金為4萬4000元，年收入低於6萬5000元以下的家庭可獲得學費減免，介於6萬5000元和15萬元之間的家庭須支付至多10%的教育費用，年收入15萬元以上的家庭則得「多掏腰包」，且獎學金急劇削50%以上。十所頂尖名校基本都提供按照需求頒發（Need-Based）和與資金需求無關（Need-Blind）的獎學金，按照需求頒發的獎學金對於本土學生是非常豐厚的，但對國際學生來說非常有限，成績優異但經濟拮据的國際學生可擇項申請與資金需求無關的獎學金。

相比2009至2010學年，四年制大學學費於五年內已增長近10%，高於通貨膨脹率及收入水平增長率。全美私立大學平均學費為4萬2 419元（含食宿），較2013至2014學年增長1.3%，哥倫比亞和紐約州的莎拉勞倫斯學院（Sarah Lawrence College）和瓦薩學院（Vassar College）榮登十所最貴私立學校前三名，紐約市的新學院（New School）、紐約大學和聖約翰則位列十所食宿費最貴學校前三。州立大學學費相對便宜，2014年本科平均含食宿為2萬5853元，以柏克萊（UCBerkeley）為例，2014年本科學費3萬4892元（含食宿，加州學生平均學費2萬9282元，外州學生4萬502元，本州學生中61% 可獲獎學金，外州學生中65% 可獲獎學金，但柏克萊卻是十大食宿費最貴學校唯一榜上有名的公立大學，對於美國本土學生而言，該校的食宿費已經超過學費.近年來公立大學的學費年漲率已破4%，頗有後來居上之勢。假設年增長率為5%，在不計入食宿費的情況下以此推算公立大學本州學生本科四年畢業學費花費3萬9400元，2033年為9萬4800元，而私立大學本科四年畢業花費13萬4600元，18年後為32萬3900元。

如果你的子女四年本科畢業後有幸進入醫學、法學或商學院，那意味著你或你子女的債務會更上一層樓。根據美國醫學院協會（Association of American Medical College）的統計，不含食宿費，2013至2014學年全美公立醫學院本土學生學費年均為3萬1783元，非本土學生學費5萬5294元，畢業生平均負債16萬元，負債比88%；私立醫學院本土學生學費年均為5萬2093元，非本土學生學費為5萬476元，畢業生平均負債19萬元，負債比84%.高達30% 以上的醫學院畢業生選擇政府公立醫院服務（Public Service），以換取醫學院學生貸款的減免（Forgiveness）。

根據聯邦儲備銀行的統計，每年全美約有2000萬人進入大學，其中60%的學生申請學生貸款，截止2 014年底，學生貸款負債總額近1萬億元，自2004年起十年內總額年均增長14%，借款人多為40歲以下群體，其中聯邦政府貸款（Federal Loans）超過8065億元，私立學校貸款（Private Loans）超過1500億元，其中二年制社區學院倒帳（Default）率超過9%，四年製本科為14%.如此龐大並且持​​續攀升的赤字，提醒家長應及早進行教育投資規劃。

彈性調整家庭稅務

申請大學的稅務準備在筆者看來，就像你去電影院或體育館「對號入座」的過程。「號」就是大學申請人的稅務狀況，「座」就是申請人根據不同「票價」（稅務和收入水平）所能獲得的最佳欣賞位置，如果確實優秀，可以「免費入場」。上述十所名校為家庭年收入在6萬甚至7萬元以下的申請人全免學食宿費，家庭年收入在10萬甚至12萬5000元以下的申請人全免學費.因此假定你的子女2016年秋季入學，你應該把2 015年的稅務水平調整到最佳狀態，有些可以「瘦身」的項目，如資本利得（Capital Gain），應盡可能在年底前增加虧損將盈利沖銷，又如小公司或合夥人的盈利（K-1收入），包括股東（合夥人）的工資，都​​可適當調整，甚至2014年夫妻兩人都拿W-2，2015年可轉為一人拿W-2 ，另外一人拿1099，把家庭收入降至合理的範圍之內。

2016年1月起，聯邦政府助學金（Free Application for Federal Student Aid，簡稱FAFSA）開始接受申請，2月3日之後，FA F SA啟動與國稅局1040，1040A或1040EZ的聯線，使申請人家庭的報稅資料自動匯入FAFSA的帳戶，直至3月2日截止。因此申請人應在2016年1月底前蒐集齊全所有報稅資料，由會計師的配合，在2016年2月初完成2015年的家庭電子報稅。

一般來說，如果申請人家庭年收入在2萬4000元）以下（2015年標準），採用1040A或1040EZ表報稅，或家中有成員領取政府補助，如社安補助（SSI）、糧食券（Food Stamps）、免費或減價學校午餐，臨時家庭補助（TANF），婦嬰及兒童營養補助（WIC）等，均被視為無能力付學費或零家庭預期貢獻（Zero Expected Family Contribution）。

家庭預期貢獻（簡稱EFC）指數（0至99999）是FAFSA申請表中的核心部分，根據國家教育局​​教育統計中心的數據顯示，約35%的大學入學申請家庭具備「零EFC」或「簡化EFC 」（家庭收入在5萬元以下）而可獲得聯邦政府的優惠貸款，如佩爾助學金（Pell Grant，每年最高額5550元，不用歸還）或政府津貼利息的斯泰福貸款（Stafford Loan，每年無息貸款額3500元）。另外約35%的大學入學申請家庭（年收入約在5萬至10萬元之間）可獲得帕金斯貸款（Perkins Loan，每年最高貸款額5萬5000元，每個學生不能超過2萬7500元，年利率是5%）或年利息率較高的波拉斯貸款（Plus Loan，可貸大學全部費用，年利息率為7.9%）。

來源：TheHouseClub