大學學費的稅務優惠

美國對大學學費有多種稅務優惠，聯邦有“美國教育機會退稅”（American Opportunity Tax Credit），“一生學習退稅”（Life Learning Credit）和學雜費抵扣（Tuition and Fees Deduction）。大學貸款的利息也能扣除收入省稅。同時，各州還有529大學學費節稅計劃及不同的學費退稅。由於大學學費高昂，獲得獎學金的機會和資助的數額較少，充分利用高等教育的稅務優惠，可以減輕上大學的部分負擔。

美國教育機會退稅優惠最大，最高可以退稅兩千五百元, 但只有讀本科（Undergraduate）或專科（Associate）學位有資格申請。其次為一生學習退稅，最高可退稅兩千元, 研究生（Graduate）和在職學習都有資格申請。再次為學雜費抵扣，最高可從收入中扣除四千元, 如稅率為25%，可省稅一千元。享有退稅和抵扣必須結婚合報不能結婚分報。報稅時可憑學校發的1098T表，也可用學雜費的收據作為憑證。學雜費必須是當年或下年前三個月內的，可以是本人，也可以是配偶和孩子的或受撫養的第三者。外國學生或F-1簽證持有者不能申領。

529大學學費節稅計劃是每年從收入中扣除一定數額（通常是每個學生五千元，最多一萬元）存​​入指定的賬戶，減少州的收入獲得省稅。

美國教育機會退稅（AOTC）優惠最大。首付的兩千元學雜費，可以一元的學雜費得到一元的退稅。學雜費超過部分，可以有25%，最高共兩千五百元的退稅。該項退稅是每個學生兩千五百元, 如一家有三個大學生，即可最高退稅七千五百元。而且，如果沒有納稅，該項最高退稅兩千五百元的40%即一千元是不繳稅也可退還的退稅（Refundable Credit）。這對不用納稅的低收入家庭，可以在學費上得到補助。

但對於年收入（MAGI）超過十八萬元的家庭（九萬元的個人），不能獲得該項退稅。年收入超過十六萬元但低於十八萬元的家庭（超過八萬元但低於九萬元的個人），只能獲得減少的某些比例的退稅。同時，學雜費包括在合格的高等教育機構的必要學雜費（Tuition and Fees Required）和課程材料如課本費用等, 但不包括個人食宿費用。學生必須是超過一半時間在學校上學，沒有毒品犯罪記錄。但申領美國教育機會退稅不得超過四年，即不超過本科的學習期間。報稅填報8863表。

一生學習退稅（LLC）是第二大優惠。符合教育機會退稅資格的家庭也可申領 一生學習退稅，但大多數人都會用前者。因為後者每個家庭的稅表（不是每個學生）最高退稅為兩千元，沒有如前者不繳稅也可退還的退稅，只有需要繳稅中才能退還的退稅（Non-refundable Credit）。收入的限制也比較大，年收入超過十三萬元（六萬五千元的個人）不可享有退稅。年收入在十一萬元至十三萬元之間，可以獲得減少的退稅。該項退稅沒有年限限制。可以是業餘學習，讀一門或多門課，不需要讀學位和文憑。學雜費不包括課程材料費。學生過去有毒品犯罪記錄也可以申領。一家有兩個學生，如果一個符合教育機會退稅，一個符合一生學習退稅，可以在家庭稅表中申領兩種退稅。報稅填報8863表。

學雜費抵扣稅務優惠較少。該項抵扣最多可從年收入中減四千元。其稅務優惠沒有一元扣一元的退稅多。不符合前兩種退稅的要求者，可用該種抵扣省稅。如果家庭收入超過十六萬元（個人八萬元）將沒有資格享有該項抵扣，收入在十三萬元至十六萬元（個人六萬五千元至八萬元）之間可以抵扣兩千元。該項抵扣沒有年限限制， 學雜費也不包括課程材料費。可以是業餘學習，不需要讀學位但要在合格的學校學習。報稅填報8917表。

學生貸款利息的抵扣最高可從收入中扣除兩千五百元，沒有分限抵扣A表門檻的限制。如果家庭收入超過十六萬元（個人八萬元）將不能沒用該項抵扣。

各州還有合格的學費計劃（529計劃）允許設立賬戶存入資金，用於將來學生的大學教育費用。其可在州的收入中扣除以減少州稅，存在帳戶的收益的增長也不用繳聯邦稅和州稅。將來帳戶的資金取出用於合格的大學教育費用不用繳稅。