小心！國稅局增查稅員

國稅局將聘用600至700名稅務執法人員增加查稅作業，雇1000名工資和投資部(W&I Division)專員接聽服務熱線，這是該局五年來首次重大執法雇用行動。國稅局長考斯基寧在5月4日給雇員們的備忘錄中寫道，首批稽查員將在近幾周內上崗，負責監管小商戶和自雇者(SB/SE)，同時國稅局也寄望來年再雇用一批人員，監管大中型企業和國際稅收(LB&I)、免稅機構和政府部門(TE/GE)，打擊退稅欺詐、個人資訊盜竊等犯罪事件。

自2010年起國稅局預算被連年削減，人手縮編，查稅件數大減，2015年查帳率較2010年減少了22%(逾35萬筆稅表)，這也導致了國庫每年損失60億元的稅款。據財政部估計，若每增加國稅局預算1元，可透過審計追回4元的國稅收入。考斯基寧則在參眾兩院表示，為擴編稽查員投入1元，通常可帶來10美元甚至更高的回報。

一般國稅局傾向找有績效的案件下手，將重點放在有漏稅證據且有能力補上稅款的人身上。統計顯示，年收入45萬元以上、占總納稅人口「1%」的富人階層繳稅額佔到了全美總稅收的38%，可謂稅收的主要來源。稽查員在核查年收入50萬左右的家庭時每小時可查出平均欠稅款789元，核查年收入超過500萬的巨富時每小時可查出平均欠稅款4545元，這也是為何高收入、高淨值人群更受國稅局青睞的原因。

對於一般民眾，以下幾類人和行為最易觸發國稅局警鈴：一、自雇型人士，尤其使用較多抵稅或收入不高甚至經常虧本的人，國稅局會檢測他們是否謊報支出，隱藏獲利，濫用業務開支包括家庭辦公室(Home Office)、用車費用、生意用餐、商務旅行和娛樂的扣減；二、從事現金生意，如開餐館、開出租車、開理發店的人，這類行業容易錯報小費收入；三、通過隱瞞收入、申報不實被扶養人獲取低收入退稅的人，國稅局對這些退稅欺詐一向嚴密監控。

大數據系統會自動為國稅局篩選值得投入人力財力的「大魚」和「漏網之魚」，所有納稅人的稅單都先經國稅局配對比較項目和計算及文書糾錯項目初審。前者將納稅申報信息與第三方來源的信息進行比對，修訂個人收入差異，如檢測是否漏報W-2、1099表收入；後者顧名思義，查看稅表上是否有易於辨別的計算及文書錯誤。電腦系統向納稅人發出一份正確的稅務計算通知(信件右上角有CP字樣)，要求在規定日期中繳清少付的稅款。國稅局也執行「不允扣減」項目，如果系統檢測到一份稅表包含了不允許的項目，如不符資格的抵稅(Credit)，會自動調整正確的稅額並寄出通知，若納稅人有足夠證據解釋問題則該案撤銷，如證據不足則須補交正確稅額或納入審計。

系統用判別程式將每份通過以上程序的稅表打分，分數較高的稅表將由專員「出馬」，人工辨別其審計的必要性，納稅人若不幸「中彩」將面臨通信查帳、國稅局辦公室查帳(Office Audit)或實地查帳(Field Audit)。其中，通信查帳最為簡單，納稅人需要寄給國稅局所呈列的項目(如股票交易紀錄、房屋買賣成交紀錄來確認盈虧)並回答是否屬實即可。

國稅局辦公室查帳最為普遍，納稅人在收到通知後應致電國稅局預約會面時間，整理編號與查帳內容有關的文件，納稅人在被面對面查帳時既要誠實以待，也要為自己應有的權益辯護。實地查帳最難準備，稽查員會訪問納稅人的住家或公司查看所有的收入和扣減，從中「抽絲剝繭」出不實收入和不當扣減。若想避免查稅，納稅人應自己或請專業的會計師將稅做好，不要貪圖一時的省稅和退稅，編造不實的抵稅項目，反而得不償失。(作者為註冊會計師)

來源：worldjournal