新移民對美國全球征稅政策的誤解和擔心

FATCA是美國《海外賬戶稅收遵從法案》的簡稱，其主要目的是追查全球範圍內美國富人的偷逃稅行爲，因而被戲稱爲“反肥貓法案”。FATCA的到來，引起坊間熱議：海外逃稅的時代真的要終結了嗎？

本文在此就對美國稅收四個常見的誤解進行糾正與說明。

誤解一：一旦獲得美國綠卡，美國將對獲得綠卡的人的全球資産（包括中國）進行征稅。

這個理解是完全錯誤的。大家要明白資産和收入的區別。資産是您從過去一直到現在已經獲得的財富，收入是您當年的投資收益或者工資，獎金和提成所得。美國的全球征稅政策針對的是個人收入，而不是個人資産。舉例來說，假定您在國內有人民幣2000萬元的房地産出租，每年獲得租金人民幣200萬元。一旦您獲得美國綠卡，美國稅務局並不會要求您爲人民幣2000萬元的房地産資産價值交稅，而只會對您的每年人民幣200萬元的租金收入征稅。

當然拿到綠卡之後，美國是有一個資産利得稅的概念，但是這個資産利得稅只是在您出售資産時才需要申報。爲了準備資産利得稅的申報，客戶可以在拿到綠卡前先將資産轉給父母或者做一些交易，將購買資産的價格拉高，這樣將來要麽由父母將資産賣掉再贈送回來，或者出售資産的價格不高於購買時的價格，就不需要交資産利得稅了。

另外“肥貓”協議涉及的僅僅是銀行賬戶內資金的信息通報，而不涉及各種企業股權，房地産，股票等資産信息的通報。美國稅務局在掌握了綠卡持有人和美國公民海外賬戶資金情況後，可能會根據賬戶的資金變化要求納稅人做出解釋。如果賬戶資金變化僅僅是因爲資産出售所收到的資金，那麽如果不需要交資産利得稅，也是不會有什麽稅務負擔的，就是多填一個申報表一樣，並不需要交什麽稅。

誤解二：一旦獲得美國綠卡，所有的國內收入都要交美國稅。

美國對從海外獲得收入的人每年有將近9萬美元的免稅額。舉例來說，如果夫婦兩個人都拿綠卡，每人每年從中國獲得10萬美元的收入，那麽如果他們分別報稅的話，扣除9萬美元的免稅額，每人每年只需要就1萬美元的收入報稅。而這一萬美元，如果在中國已經交了稅費，或者如果在美國有什麽生意費用支出，還是可以享受抵扣，這樣經過費用抵扣之後，估計每人每年只需要交1000-2000美元的稅就夠了。

誤解三：一旦獲得美國綠卡，綠卡持有人的中國公司也需要交美國稅。

這個又是完全錯誤的理解。美國的全球征稅是針對綠卡持有人個人的。如果綠卡持有人擁有中國公司的股份，中國公司産生的利潤沒有通過分紅的形式分配給綠卡持有人，那麽綠卡持有人並不需要爲其所擁有的中國公司的利潤交美國的稅。舉例來說，如果綠卡持有人擁有的中國公司每年獲利人民幣1000萬元，但是綠卡持有人作爲股東並沒有將公司利潤以分紅的形式轉讓個人賬戶，那麽並不需要爲這1000萬人民幣的中國公司利潤交美國的稅。這一條同樣適用於在有“肥貓”協議之後，只要綠卡或者美國公民將資産放在合法注冊成立的中國公司賬戶下，就只需要按照中國稅法納稅，而無需像美國稅務當局申報。除此之外，還可以將家庭資産轉入其他沒有綠卡或者公民身份的家庭成員名下，就可以不用向美國稅務部門申報賬戶金額了。

誤解四：美國稅務局查稅很嚴，一旦被查到，就有牢獄之災。

這個又是誤解。美國稅務局有一個查稅成本的問題，一般每年抽查的數量只有總報稅量的1%。據有關資料透露，美國稅務局查稅的重點是高收入人群，即報稅收入在每年50-100萬美元以上的人群。因爲美國稅務局查一次稅，所耗費的人力物力估計就有10萬美元之多，而且一旦查出少交了稅，大多數情況下只能要求納稅人補交所漏算的稅加上適當的利息（一般是10%的利息），如果沒有把握從查稅中查出10萬以上的漏稅，那真的是得不償失。只有高收入人群才可能一次漏掉10萬美元的稅，才值得美國稅務局查。

綜合以上，考慮到高收入人群一般都有國內的公司可以留存生意利潤，另外每年總收入在50萬美元以內的被查稅的可能性不大。對於超過50萬美元的，即使查到交稅不足，只要補交了稅款和利息也就完事了。所以，一般的綠卡持有人不必太過驚慌。如果有大批財産，則應與精通美國稅務的會計師商談。

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