在美報稅不要忘了這三項列舉扣除

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美國報稅季已經開始，納稅人很容易忽略某些列舉扣除項目，平白失去拿到更多退稅的機會。

CBS新聞報導，美國1月23日開始報稅季，國稅局（IRS）預計今年將有1.53億納稅人報稅。報稅時，納稅人最關心的事，莫過於可以申報哪些扣除額（deductions，亦稱免稅額）項目，因為提列越多項目，意味著可以拿到更多的退稅款。

根據國稅局統計，去年大約有73%納稅人獲得退稅，平均每人退稅金額為2,857美元，預期今年退稅比例及金額，不會有太大的變動。

1040報稅表的附表A（扣除額），雖然可以提列的扣除項目包括按揭利息、房地產稅和慈善捐款等，但對某些納稅人來說，逐項列舉扣除是看得到、享受不到的抵稅優惠。

依美國稅法規定，自2013年開始，收入超過一定限額的納稅人，不能享有逐項扣除的利益。2016年單身納稅人調整後總收入（AGI），如果大於259,400美元，夫妻合併申報AGI大於311,300美元，已婚分開報稅AGI大於285,350美元，可以申報的列舉扣除額，將會受到一定比例的限制。

如果AGI超過上述金額門檻，每超出2,500美元（已婚分開報稅者為1,250美元），必須減少免稅額2%。如果AGI超出上述金額122,500美元（已婚夫妻分開報稅者為61,250美元），免稅額將被減除到零。

不過，幸運的是，下列三項列舉扣除，不受上述AGI逐步減少免稅額的限制。

投資利息支出（Investment Interest Expense）：納稅人如果借錢投資房地產，支付的貸款利息屬於投資利息，如果該投資將帶來應稅收入（如利息，股息等），或資產預期會升值時，可以將貸款利息納入列舉扣除項目。

可扣除的金額不能高於當年的應稅投資收入，如果投資利息的支出金額高於應稅投資收入，高出的部分，可納入次年的扣除額。

請注意，如果貸款購買的資產，無法創造應稅收入，例如無須繳稅的市政債券，不能將投資利息納入列舉扣除。

傷亡和失竊損失（Casualty and Theft Losses）：2016年如果遭遇天災（火災、洪水、暴風雨或地震）或盜竊，導致財產及傷亡損失，且不在保險給付範圍時，可以在報稅時，將此等損失納入列舉扣除。

醫療和牙科支出（Medical and Dental Expenses）：納稅人可以將2016年的醫療和牙科支出，納入列舉扣除，為了看病駕駛往返醫療院所的里程，也可以依一定比例納入扣除額。

不過，要注意的是，這項支出總額必須大於AGI的10%，才能納入扣除扣除額，年齡大於65歲者，這個總額限制是AGI的7.5%。

來源：網路