在美國不想多納稅不要忘了三大抵稅利器

今年美國報稅截止日是4月18日，尚未報稅者還有時間仔細檢查，是否可以適用減稅優惠。

在美國有二種減稅優惠：稅收扣除（tax deduction）和稅收抵免（tax credit）。前者是可以從“調整後總收入”（AGI，即稅前收入）減去的扣除額，這樣可以降低應稅收入（taxable income）。應稅收入越低，要繳的稅就越少。

聽起來不錯吧，但稅收抵免更棒，因為它是直接從應納稅額減去的抵稅金額。少數的稅收抵免甚至是可退稅的。例如應繳的所得稅是250美元，可抵稅的金額是1,000美元，納稅人不但不用繳稅，還可以拿到750美元的退稅。

CBS新聞報導，美國有三大類最受歡迎的稅收抵免，以下是2016年度抵稅規定概要，相關細節建議諮詢稅務專家，而且各州也可能提供其它類別的稅收抵免。

一、撫養子女的納稅人

兒童稅收抵免：

撫養一名兒童（2000年1月1日以後出生，非僅限親生子女）可抵稅1,000美元，不過，超過收入上限者，無法適用：夫妻合併申報，AGI超過11萬美元；夫妻分開申報，AGI超過5.5萬美元；單身一家之主，AGI超過7.5萬美元。

照顧子女及受撫養人抵稅（Child and Dependent Care Credit）：

薪資收入（earned income）家庭如果有13歲以下子女、無行為能力的配偶或父母或其他受撫養人（2016年和納稅人同住至少6個月），納稅人為了工作，日間必須託人照顧。依稅法規定，這類日間照顧費的20%到35%可以抵稅，如果需照顧者為1人時，抵稅上限是3千美元，2人以上則為6千美元。

抵稅百分比是以收入為計算基礎：上述日間照顧費抵稅比例是依據AGI調整。家庭的AGI如果不足1.5萬美元，日間照顧費可獲得35%抵稅，AGI每增加2千美元，抵稅比例減少1%，超過4.3萬美元者，抵稅比例為20%。

薪資收入抵稅（Earned income credit）：

抵稅金額根據撫養孩子的人數、婚姻狀況和收入而有不同。這項抵稅金額在2016年納稅年度介於3,373美元到6,269美元之間（2017年度則在3,400美元到6,318美元之間）。建議AGI低於5.4萬美元的納稅人，深入研究或詢問專家是否可適用本項規定。不過，如果納稅人在2016年度有超過3,400美元的投資收入、股息、資本利得和其它所得（2017年度為3,450美元），就沒有資格適用這項抵稅優惠。

注意：

如果單身薪資收入少於14,880美元（2017年為15,010美元），或者夫妻合併申報，薪資收入少於20,430美元（2017年為20,600美元），即使沒有孩子，也可以享有薪資收入抵稅優惠， 2016年為506美元（2017年為510美元）。

領養抵稅：

2016年度領養兒童可以抵稅，上限是13,460美元。AGI如果超過201,920美元，本項抵稅金額開始遞減，AGI高於241,920美元者無法享有。注意必須在納稅年度已完成收養程序，另外，收養配偶的孩子不適用這項優惠。收養有特殊需要的孩子，可以得到最高13,460美元的抵稅，即使實際花費沒有這麼多。

二、教育投資或退休者

退休儲蓄抵稅：

美國勞工加入雇主資助的401（k）退休計劃或其它退休計劃，對退休計劃賬戶的供款，可以享有10%到50%的抵稅，可抵稅金額的個人上限是2千美元（夫妻合併申報是4千美元）。AGI如果少於61.5萬美元者，值得去查詢可以適用的抵稅比例，其係依納稅人的申報身份及收入而定。

美國機會抵稅（American Opportunity credit）：

為了鼓勵美國民眾接受高等教育，就讀大學前4年的費用都可以抵稅，包括學分費、活動費、書籍費、用品和設備費，最高可抵2,500美元。條件是納稅年度至少上課6個月，不能犯任何與毒品有關的重罪。如果單身AGI高於9萬美元（夫妻合併申報18萬美元），無法享有本項抵稅優惠。

終身學習抵稅：

在納稅年度如果有進修，學分費、活動費、書籍費、用品和設備費等都可以抵稅，最高2千美元。本項抵稅沒有上課時數的要求，而且任何進修都可以，包括大學、研究所或甚至不給學分或文憑的課程。不過請注意，一份報稅單上的成員，不論有多少人進修，最多只能抵稅2千美元。

同樣地，這項抵稅的金額也會因收入而異，單身AGI高於6.5萬美元（夫妻合併申報13.1萬美元）無法適用。此外，適用本項抵稅者，不能同時適用美國機會抵稅，反之亦然。

三、綠色抵稅

住宅能源稅收抵免（Residential energy tax credits）：

如果購買節能產品，包括空氣循環扇和節能商品如熱水器等，最高可以抵稅500美元。此外，如果購買太陽能電力或水設備、燃料電池、住宅風力設備和地熱泵設備等，購置成本包括勞動成本的30%可以抵稅。用於私人游泳池或熱水浴缸的設備，不在此列。

充電式電動車抵稅（Plug-in electric-drive motor vehicle credit）：

購買充電式電動車可以抵稅，但必須是至少有4個車輪的新車，且電池電能至少4千瓦時。本項抵稅金額最低為2,500美元，最高是7,500美元，根據電池容量而異。

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