國稅局罰金重會計師提醒華人納稅人如實報稅

4月18日是報稅的截止日期，對於華人移民來說了解納稅的具體規定非常重要，會計師提醒華人如實報稅，以避免繳納昂貴的罰金。

很多華人新移民對美國的納稅政策概念模糊，很多人不知道其實罰金要比繳納的稅金多得多，而且日積月累，金額會變得非常可怕。會計師李豪介紹說，未申報境外賬戶的罰金甚至可以高達10萬美元或者賬戶餘額的50%。

根據國稅局的規定，美國公民、居民和某些其他人，如果在任一日曆年度，在任一時間來自所有境外賬戶的總值超過1萬美元，那麼他必須每年報告其位於境外的金融機構的直接或間接利息，或簽字權（或其他等同於簽字權的權力）。因有意未申報境外賬戶的民事罰款可以高達10萬美元或每次違反的境外賬戶總餘額50%的較高者。由國稅局判定的無合理解釋的非故意違反將每次違反處以1萬美元的罰款。

李豪介紹說，從納稅年2011年開始，未申報表8938報告納稅人在某些境外金融資產的權益，包括金融賬戶，某些境外證券，和境外實體的權益，未申報每個以上信息將罰款1萬美元, 並在納稅人被告知其行為的90天后，每個月處以1萬美元的附加罰款，直至達到上限5萬美元。

未申報表3520報告與境外信託交易和某些境外贈與的年度申報的罰金：納稅人必須報告與境外信託相關的信息，包括建立信託、向境外信託轉移和境外信託分配相關的各種交易。未申報或未完全申報這些信息的稅表，罰金為1萬美元或總報告金額的35%中較高者，除去報告贈與的稅表，其罰金為每月贈與額的5%，直至上限25 %。

未申報表5471報告納稅人關於某些境外公司的信息的罰金：某些納稅人是某些境外公司（包括國際商貿公司）的官員，主管或股東，未申報相關信息將罰款1萬美元, 並在納稅人被告知其行為的90天后，每個月處以1萬美元的附加罰款，直至上限達到5萬美元。

未申報表5472報告境外持有的美國公司或境外參與美國商貿的公司的信息的罰金：納稅人也許需要報告與境外持有的本土公司或境外參與美國商貿的信息。未申報這些信息或未保留報告交易記錄的罰金為1萬美元, 並在納稅人被告知其行為的90天后，每個月處以1萬美元附加罰款。

未申報表926報告轉讓人向境外公司資產轉讓信息的罰款：未申報將處以轉讓資產價值的10%的罰金，直至達到10萬美元的上限，如果為國際轉讓，則無上限。

未申報表8865報告納稅人關於某些境外合夥企業信息的罰款：在境外合夥企業有某些權益的美國人用此表來報告境外合夥企業的權益和交易，向境外合夥企業轉讓的資產，及其購買、處置以及在境外合夥企業權益的變化。未申報的罰金為1萬美元, 並在納稅人被告知其行為的90天后，每個月處以1萬美元的附加罰款，直至達到5萬美元的上限，還要繳納未報告的轉移資產價值的10%的罰金，上限為10萬美元。

此外，若因欺詐而少付稅或未申報稅表，儘管計算不同，納稅人有責任支付潛在的未支付稅款的75%為罰金。在IRC§6651(a)(1)下未申報稅表的罰金一般情況下為應付稅金的5%，加上每個月支付未支付稅金的5%，罰金不超過25%。在IRC§6651(a)(2)下未支付稅表所示稅金的罰金為支付稅表所示稅金的0.5%加上每個月支付未支付稅金的0.5%，不超過25%。IRC§6662下與準確性相關的支付不足的罰金將取決於哪個準確性相關的罰金的部分是適用的，納稅人也許需支付20%或40%的罰金。

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